Taller de Impuestos 17 - Cuentas de Ahorros para la Jubilación (Cuentas IRA)

1. Puede establecer y hacer aportaciones a una cuenta IRA tradicional si

A. Usted (o su cónyuge, si presente una declaración conjunta) recibió remuración tributable en el curso del año.
B. Usted no había cumplido 70 años y medio de edad antes de finalizar el año.
C. No tiene remuneración. 
D. Ambos A y B de los de arriba.

2. Para el 2009, si está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, su deducción por aportaciones a una cuenta IRA tradicional se reduce paulatinamente si su ingreso bruto ajustado modificado es

A. Más de $89,000 pero menos de $109,000 en el caso de un matrimonio que presente la declaración conjuntamente o un viudo que reúna los requisitos.
B. Más de $55,000 pero menos de $65,000 en el caso de un soltero o cabeza de familia.
C. Menos de $10,000 en el caso de un casado que presente la declaración por separado. 
D. Cualquiera de los de arriba.

3. El límite sobre las aportaciones que pueden hacer a un cuenta IRA tradicional en el 2008 ha aumentado hasta

A. $5,000.
B. Su remuneración tributable del año.
C. La cantidad menor de A o B de arriba. 
D. $4,500.

4. Si tiene derecho a participar en el plan de beneficios definidos del empleador para el año de plan que termina dentro de su año tributario, está cubierto por dicho plan. Esta regla es aplicable aun si usted

A. No optó por participar en el plan.
B. No hizo una aportación obligatoria.
C. No ocupó su puesto durante suficiente tiempo como para tener derecho a beneficio alguno ese año. 
D. Cualquiera de los de arriba.

5. Si acumula algún beneficio para el año del plan, sigue con cobertura bajo dicho plan aunque no tenga intereses adquiridos en el beneficio acumulado conforme a la ley.

Cierto Falso

6. Puede convertir activos de una cuenta IRA tradicional a una cuenta Roth IRA de la siguiente manera:

A. Puede recibir una distribución de una cuenta IRA tradicional y reinvertirla en (aportarla a) una cuenta Roth IRA dentro del plazo de 60 días despues de la fecha de dicha distribución.
B. Puede indicar al fideicomisario de la cuenta IRA tradicional que traspase una cantidad de dicha cuenta al fideicomisario de la cuenta Roth IRA.
C. Si el fideicomisario de la cuenta IRA tradicional mantiene la cuenta Roth IRA, puede indicar al fideicomisario que transpase una cantidad de la cuenta IRA tradicional a la cuenta Roth IRA. 
D. Cualquiera de las maneras de arriba.

7. Un impuesto del _____ sobre artículo de uso y consumo correspondiente a toda aportación en exceso hecha a una cuenta Roth IRA.

A. 5%.
B. 10%.
C. 6%.
D. 25%.

8. Si la cantidad convertida o reinvertida (aportación) no se recaracteriza (según se explica anteriormente), la aportación se considerará una aportación habitual a la cuenta Roth IRA y estará sujeta a la siguiente consecuencia:

A. Se aplicará un impuesto sobre artículos de uso y consumo del 6% al año a toda aportación en exceso que no haya retirado de la cuenta Roth IRA.
B. Estas distribuciones de la cuenta IRA tradicional o plan de jubilación que reúna los requisitos deben incluirse en los ingresos brutos.
C. Puede corresponder a cualquier distribución el impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras. 
D. Todos los de arriba.

9. Independientemente de us edad, tal vez pueda establecer un plan de jubilación denominada cuenta Roth IRA y hacer aportaciones no deducibles a la misma. Lo siguiente es cierto acerca una cuenta Roth IRA:

A. Las aportaciones a un Roth IRA son deducible.
B. Las aportaciones hechas a una cuenta Roth IRA se declaran en la declaracion.
C. Para ser una cuenta Roth IRA, la cuenta o annualidad debe designarse como una cuenta Roth IRA cuando se establezca.
D. Las cuentas SEP IRA o SIMPLE IRA pueden designarse como una cuenta Roth IRA.

10. Normalmente, si tiene menos de 59 años y medio de edad, debe pagar un impuesto adicional del 10% sobre la distribución de todos los activos (dinero u otros bienes) de su cuenta IRA tradicional. Las distribuciones recibidas antes de la edad de 59 años y medio

A. Se denominan distribuciones maduras.
B. Se le gravara un impuesto adicional del 25% de la cantidad que se distribuya.
C. Se denominan distribuciones prematuras.
D. Puede mantener fondos en la cuenta IRA tradicional sin importar la edad.

11. Aun si recibe una distribución antes de alcanzar 59 años y medio de edad, tal vez no tenga que pagar el impuesto adicional de 10% si

A. Tiene gastos médicos no reembolsados superiores al 7.5% de los ingresos brutos ajustados.
B. La distribución es una distribución para ciudadanos en reserva militar que reúnan las condiciones.
C. Está incapacitado.
D. Se encontrara en una de las situaciones de arriba.

12. Normalmente, debe utilizar el ___________ para declarar el impuesto sobre aportaciones en exceso, distribuciones prematuras y acumulaciones en exceso.

A. Formulario 1040A.
B. Formulario 1040EZ.
C. Formulario 5329. 
D. Formulario 8334.

13. No tiene que utilizar el Formulario 5329 si

A. El código de distribución (distribución prematura) se indica correctamente en el recuadro 7 del Formulario 1099-R.
B. Si reinvertió una parte o la totalidad de una distribución de un plan de jubilación calificado, la parte reinvertida no está sujeta al impuesto sobre distribuciones prematuras.
C. Si adeuda un impuesto prematuro del 10% además de cualquier otro impuesto adicional sobre una distribución, no anote este impuesto directamente en el Formulario 5329. 
D. Se da cualquier situación de A o B de arriba.

14. Si se hacen aportaciones sólo a cuentas Roth IRA, el límite de las aportaciones suele ser

A. $5,000 ($6,000 si tiene 50 años de edad o más en el 2009).
B. Su compensación tributable.
C. $8,000. 
D. La menor de A o B de arriba.

15. No incluya en los ingresos brutos una aportación en exceso que retire de su cuenta IRA tradicional antes de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración de impuestos si

A. No se permitió ninguna deducción por la aportación en exceso.
B. Retira los intereses u otros ingresos devengados sobre la aportación.
C. No se tubo en cuenta toda pérdida en la aportación mientras estaba en la cuenta IRA. 
D. Se cumplen las condiciones A y B de arriba.

16. El impuesto adicional del 10% corresponde a la parte de la distribucion que deba incluir en los ingresos brutos.

Cierto Falso

17. Si una persona que no sea dueño o el beneficiario de una cuenta IRA tradicional participa en una tranacción prohibida, dicha persona podría ser responsable de pagar determinados impuestos. Se suele gravar un impuesto del 15% sobre la cantidad de la transacció prohibida y si no se corrige la transacción un impuesto adicional de

A. 10%.
B. 15%.
C. 100%. 
D. 110%.

18. Si su cuenta deja de ser una cuenta IRA porque usted o su beneficiario participó en una transacción prohibida, dicha cuenta se trata como si se le hubiera distribuido todos los activos mantenidos en la misma a su valor justo de mercado el primer dia del año.

Cierto Falso

19. Normalmente, una transacción prohibida es toda utilización indebido de su cuenta IRA tradicional por parte de usted, su beneficiario o cualquier persona sin el derecho de utilizarla. Un ejemplo de transacciones prohibidas en el caso de una cuenta IRA tradicional es

A. Sacar un préstamo de fondos de la misma.
B. Utilizarla como garantía de un préstamo.
C. Comprar bienes para uso personal (actual o futuro) con fondos de una cuenta IRA. 
D. Cualquiera de los de arriba.

20. Si usted o su cónyuge estubo cubierto por un plan de jubilación ofrecido por su empleador, puede ser que sólo tenga derecho a una deducción parcial (reducida) o que no le corresponda ninguna, según sus ingresos y estado civil para efectos de la declaración.

Cierto Falso