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Favor de usar Publicación 579(SP) paginas 54-63 y 104-114, "Definiciónes..." y "Diferencias..." para completar este tema. 

Prepare un Formulario 1040, y Formulario 540A de California para Yohannes Mulugeta.

Yohannes, de edad 23 no se ha casado y no tiene hijos. El año pasado el no detalló sus deducciones.

El pago renta en un edificio de govierno que esta exenpto a impuestos.

Consiga toda la información basic del formulario W-2, incluyendo información de ingresos. 

1. Véa el formulario 1040 que preparo para Yohannes Mulugueta. ¿Que es la cantidad de la línea 38 del formulario 1040?

a. $ 16,806.
b. $ 19,609.
c. $ 19,029. 
d. Ningúno de los de arriba.

2. Véa el formulario 1040 que preparo para Yohannes Mulugueta. ¿Que es la cantidad de la línea 78 del formulario 1040?

a. $ 844.
b. $ 424.
c. $ 514. 
d. Ningúno de los de arriba.

3. Si provee cuidado de menores, ya sea en el hogar del menor, en el hogar de usted o en algún otro sitio comercial, la renumeración que usted reciba debe de ser incluida en sus ingresos.

Cierto Falso

4. Si despúes de octubre 16, 2006, usted declaró bancarrota según el título 11 del código de los Estados Unidos, entónces

a. Incluyalo en su ingreso bruto. 
b. No lo incluya en su ingreso bruto.
c. No puede excluir cantidad de la deuda cancelada que sea mayor que la cantidad que lo clasifica como insolvente. 
d. Ningúno de los de arriba.

5. Si usted recibe comisiones pagadas por adelantado u otras cantidades por servicios que prestará en el futuro, usted

a. Deberá de incluir estas cantidades en el ingreso cuando los servicios se otorguen.
b. Deberá de incluir estas cantidades en el ingreso del año en que las reciba si usted es contribuyente que usa el método contable a base de efectivo.
c. Deberá de incluir estas cantidades en el ingreso del año en que las reciba si usted es contribuyente que usa el método contable de base no efectivo. 
d. Puede deducir el pago como deduciones detalladas en su Anexo A (del formulario 1040).

6. Tomás Del Rio recibió tres premios por logros comoe empleado durante el año: Un premio de un plan no calificado que es un reloj con valor de $250 y dos premios de un plan calificado que constan de un aparato estereofónico con valor de $1,000 y un juego de palos de golf con valor de $500. Suponiendo que por lo demás los requisitos para los premios de planes de calificados se han cumplido, 

a. Cada premio por sí solo estaría exclúido de ingreso.
b. Tomás deberá de incluir $150 en los ingresos ya que el valor total de todos los premios es más de $1,600. 
c. Ambos A y B son correctos. 
d. Ningúno de los de arriba.

7. Las asignaciones por costo de vida generalmente se excluyen de ingresos.

Cierto Falso

8. Si su empleador le da un pagaré asegurado como pago por sus servicios, usted

a. Deberá de incluir el valor justo de mercado (usualmente el valor de descuento) del pagaré en los ingresos del año en que lo recibió.
b. Deberá de incluir el valor justo de mercado (usualmente el valor de descuesto) del pagaré en los ingresos de año que recibió pagos por el pagaré.
c. No necesita incluirlo en su ingreso porque los pagares nunca son imponibles.  
d. Ningúno de los de arriba.

9. Si recibe bienes muebles tangibles (que no sean en efectivom un vale-regalo un otro antículo similar) como premio por años de servicio o por no tener accidentes, por lo general usted podrá excluir el valor de su ingreso. Sin embargo, la cantidad que usted puede excluir se limita a la cantidad del costo para su empleador y no puede ser más de $1,600 ($400 por premios que no sean premios de planes calificados) por dichos premios de esa índole que reciba durante el año. No obstante, la exclusión no corresponde a

a. Un premio por años de servicio si usted lo recibió por menos de cinco años de servicio o si recibió otro premio por años de servicio durante el año o durante los cuatro años anteriores.
b. Un premio por prácticas óptimas de seguridad si es gerente, administrador, empleado secretarial u otro empleado profesional, o si más del 10% de los empleados que reúnen los requisitos recibieron premios anteriormente por no tener accidentes durante el año. 
c. Un premio de asignaciones y pagos que aumentan el salario básico como incentivo pro aceptar un lugar de trabajo menos deseable. 
d. Ambos A y B de los de arriba.

10. Una pensión o pago por jubilación para un miembro del clero no es tributable igual al de otra pensión o anualidad.

Cierto Falso

11. Pagos por complejidad de cuidado son pagos adicionales que el pagador designa como compensación por propocionar cuidado adicional que se requiere para personas de crianza calificadas con incapacidades físicas, mentales o emocionales. Debe de incluir en su ingreso los pagos pro complejidad del cuidado recibido por

a. Más de 10 personas de crianza calificadas menores de 19 años de edad.
b. Más de 5 personas de crianza calificadas de 19 años de edad o más.
c. Más de 2 personas de crianza calificadas menores de 13 años de edad.
d. Ambas A y B de los de arriba.

12. El ingreso ilegal, como fondos provenientes de la venta de estupefacientes ilegals, no se debe de incluir en su ingreso imponible.

Cierto Falso

13. Si gana un premio en un sorteo de lotería, programa de concurso de radio o televisión, concurso de belleza u otro evento, y si se niega a aceptar el premio, usted 

a. Incluya el valor de éste en su ingreso.
b. Debe de declarar este ingreso en la línea 21 del formulario 1040.
c. No incluya el valar de éste en su ingreso.
d. Debe de incluir en los ingreso el valor justo de mercado.

14. Las regalías de derechos de autor, patentes y de propiedades de petróleo, gas y minerales están sujetas a impuestos como ingreso ordinario. Generalmente usted declara las regalías en

a. Parte I of Anexo F (Formulario 1040).
b. Parte I of Anexo C (Formulario 1040).
c. Parte I of Anexo E (Formulario 1040).
d. Parte I of Anexo A (Formulario 1040).

15. Generalmente, el valor de la cobertura de un seguro de accidente o de salud provisto por su empleador no se incluye en los ingresos. Los beneficios que reciba del plan

a. Pueden úsarse para comprar más seguro.
b. No son imponibles. 
c. Pueden estar sujetos a impuestos.
d. Ningúno de los de arriba.

16. Por lo general, si está cubierto por un plan de salud o de accidente a través de un plan de beneficios flexibles y la cantidad de las primas de seguro no se incluyó en los ingresos,  

a. Se considera que no ha pagado las primas.
b. Debe de incluir en los ingresos todos los beneficios que haya recibido. 
c. Se considera que ha pagado las primas y por lo tanto el ingreso no es imponible.
d. Ambas A y B son correctas.

17. Debe de incluir en su ingreso una recuperación en el año en que la recibe hasta la cantidad en que la deducción o el crédito que reclamó por la cantidad recuperada

a. Redujo su impuesto en el año anterior.
b. Incremento su impuesto en el año anterior.
c. De $500 o mayor.
d. Ningúno de los de arriba.

18. Usted es un abogado por cuenta propia que prestó servicios legales a un cliente, cual es un sociedad anónima pequena. Esta socieda anónima le paga con acciones a cambio de sus servicios. Usted 

a. No debe de incluir el trueque en sus ingresos.
b. Debe de incluir en sus ingresos el valor justo de mercado el trueque de las acciones en el Anexo D o en el Anexo D-EZ (del Formulario 1040) en el año en que las reciba. 
c. Debe de incluir en sus ingresos el valor justo de mercado de las acciones en el Anexo C o Anexo C-EZ (del Fomulario 1040) en el año en que las reciba. 
d. Ningúno de los de arriba.

19. Si recibe un reembolso u otra recuperación por cantidades que pagó durante 2 años o más distintos, 

a. Debe regresar las cantidades en un sobre separado con dirección al Servicio Interno  de Ingreso (IRS).
b. Debe asignar, a prorrateo, la cantidad recuperada entre los años en que pagó entas cantidades.
c. Debe de reportarlo en el año que lo recibio si usted en un pagador de plan no efectivo.
d. Ningúno de los de arriba.

20. Las cantidades que reciba por concepto de compensación del seguro al trabajador por una enfermedad o lesión relacionada a su empleo están completamente exentas de impuestos si se pagan bajo

a. Una ley de la compensación del seguro al trabajador.
b. Un estatuto similar a la ley de compensación del seguro al trabajador.
c. Un convenio libre de impuestos.
d. Ambas A y B son correctas.

21. Generalmente debe de declarar como ingresos toda cantidad que reciba por lesiones corporales o por enfermedad mediante un plan de accidentes o de salud que pague su empleador. Si ambos, usted y su empleador, pagan por el plan, usted reporta como ingreso

a. Sólo la cantidad que usted reciba por los pagos hecho por usted.
b. La cantidad total recibida.
c. Sólo la cantidad que usted reciba por los pagos hechos por su empleador.
d. Ningúno de ellos porque el ingreso de desabilidad nunca es imponible.  

22. Arturo recibió $3,500 atraves de un plan por incapacidad arreglado por su empleador por enfermedad y lesiones personales. El plan se pagó a descuento mayormente por Arturo y el empleador pagó el 40% del plan. ¿Cuanto de esto debe de reportar como ingreso imponible?

a. $1,750.
b. $3,500.
c.  $- 0 -.
d.  $1,400.  

23. Federico recibió lo siguiente de su empleador durante el año:

¿Cuanto ingreso debera de reportar Federico?

a. $25,000.
b. $31,000.
c. $31,100.
d. $32,200.

24. En su junta de presupuesto anual, la "Iglesia Central" votó arreglar un paquete de salario para su pastor a lo que sigue:

¿Cuanto del paquete de compensación es incluible en el ingreso imponible del pastos?

a. $30,000
b. $35,000
c. $40,000
d. $45,000

25.  Si recibe una opción no estatutaria para comprar o vender acciones u otros bienes como pago por sus servicios, normalmente tendrá ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción (cuando la use para comprar o vender las acciones u otros bienes) o cuando venda o de otra manera enajene la opción. Sin embargo, si su opción en una opción estatutaria de acciones, usted

a. Quizás tendra ingreso cuando venda o canjee sus acciones.
b. No tendrá ningún ingreso hasta que venda o canjee sus acciones.
c. Quizás tenga que pagar una multa para ejercer la opción para la compra de acciones. 
d. Ningúno de los de arriba.

26. Carla Cervantes es un vendedor por comisión. Ella es un pagador de impuestos de plan efectivo. A fines del 2007, sus ganancias por el año fuerón de $75,000. Durante el año, ella también conto $4,000 en alimentos otorgados por su patrón en terrenos del negocio porque de esta manera Carla no tomara un descanso mayor del que ella debe de tomar al ir a restaurantes para comer (por cuestiones de saturación de trafico, etc.). ¿Cuanto ingreso debera de reportar Carla para el año 2007?

a. $79,000
b. $75,000
c. $77,000
d. Ningúno de los de arriba.

27. Debe de usar el mismo período contable que su empleador para declarar las prestaciones suplementarias sujetas a impuestos que no sean en efectivo. Su empleador tiene la opción de declarar las prestaciones suplementarias sujetas a impuestos que no sean en efectivo usando la regla siguiente. 

a. Regla general: Las prestaciones se declaran por un año de calendario (enero 1 - diciembre 31).
b. Regla especial del período contable: Las prestaciones provistas durante los 2 últimos meses del año de calendario (o de cualquier período más corto) son tratadas como si hubiesen sido pagadas durante el siguiente año de calendario.
c. Regla opcional: Usa el mismo periodo contable para cada prestación suplementaria. 
d. Cualquiera de A y B de los de arriba.

28. Las ganancias de lotería y rifas son ganancias del juego. Debe incluir en su ingreso las ganancias del juego en la línea 21 del formulario 1040. Si detalla las deducciones en el Anexo A (del formulario 1040), usted

a. Puede deducir todas las pérdidas del juego que tuvo durante el año. 
b. Puede deducir las pérdidas del juego que tuvo durante el año, pero sólo hasta la cantidad de sus ganancias.
c. No puede deducir las pérdidas del juego porque es muy dificil guardar los recibos.
d. Puede deducir las pérdidas del juego sin importar la cantidad de ganancias.

29. Si su empleador le provee una prestación suplementaria de transporte calificada, ésta puede ser excluida de sus ingresos, hasta ciertos límites. Una prestación suplementaria de transporte calificada es 

a. Transporte en vehículo de desplazamiento en carretera (como furgonetas) entre su hogar y el lugar del trabajo.
b. Una tarjeta abonada de transporte colectivo.
c. Estacionamiento que reúne los requisitos.
d. Cualquiera de los de arriba.

30. Por lo general, el costo de hasta $50,000 de la cobertura de un seguro de vida colectivo a término proviso a usted por su empleador (o su antiguo empleador)

a. No se incluye en los ingresos.
b. Se incluye en los ingresos.
c. No es seguro de vida colectivo a término.
d. Ningúno de los de arriba.

31. Véa el formulario 540A que preparó para Yohannes Mulugueta. ¿Que es la cantidad de la línea 19 del formulario 540A?

a. $ 13,290.
b. $ 16,093.
c. $ 15,513. 
d. Ningúno de los de arriba.

32. Véa el formulario 540A que preparó para Yohannes Mulugueta. ¿Que es la cantidad de la línea 66 del formulario 540A?

a. $ 106.
b. $ 50.
c. $ 62. 
d. Ningúno de los de arriba.

33.  Ésto incluye sueldos, salarios, propinas, cuotas profesionales, ingreso neto de negocios propios, y otra compensación recibida por servicios personales.

a. Impuesto defirido.
b. Servicios prestados.
c. Ingreso ganado. 
d. Ingreso recúperado.

34. Sarah tiene 17 años de edad. Ella en un dependiente de sus padres. Sarah tiene sueldos totales de $2,000 e ingresos de interés de $3,000. El ingreso bruto de Sarah es de

a. $2,000.
b. $3,000.
c. $5,000. 
d. $2,250.

35. En general, la ley de impuestos de California se ajusta al código de Ingreso Interno (IRC) desde el 1ro de enero dl 2005.

Cierto Falso

 36. Mientras su depreciación, ingresos del negocio y ganancias de capital sean tratados de la misma manera bajo la ley de California y la ley federal, por lo tanto es necesario ajustar su declaración de California.

Cierto Falso

37. Ingreso bruto de California incluye todos los siguientes, excepto

a. Dinero en efectivo.
b. Compensación en forma de artículos o propiedad.
c. Cualquier ajustes o deducciones. 
d. Compensación en forma de servicios.

38. Si usted califica, usted puede optar por reportar los ingresos de su hijo menor $8,000 o menos (pero no menos de $800) en su declaración de impuestos completando el formulario FTB 3803. Para hacer ésta elección, los ingresos de su menor deben ser solamente de

a. Sueldos, salarios o propinas.
b. Cuotas profesionales, ingreso neto de negocios propios u otra compensación por servicios personales.
c. Interés y/o dividendos. 
d. $3,516.

39. Ingreso bruto ajustado de California es su ingreso bruto federal ajustado de todas las fuentes reducido o incrementado por todos los ajustes al ingreso de California.

Cierto Falso

40. California en general no se conforma a las provisiones del Acto de desgravación fiscal de emergencia de Katrina de 2005 (P.L. 109-73).

Cierto Falso