Leccion de Impuestos 201 - Repaso de Impuestos para Individuos  

Pagina Entrante de la Escuela de Impuestos

Instruciones para el estudiante:

Imprima esta pagina, elabore las preguntas y despues mande el examen complatando la hoja de respuestas or completando el examen electronicamente en línea.

Instruciones para someter el examen en línea triunfante: Lista de Paso-por-Paso

(Para Cierto elija "True" y para Falso "False" para examen en línea)

Hoja de Respuestas            Examen en Línea

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1. Kathy, en una ciudadana Estado Unidense, tiene 22 años de edad, y correctamente hace su declaración como soltera. En 2008, ella tenia ingresos por si misma en neto de $550 despues de gastos. Ella no tenia otros ingresos or qualquier pago de impuestos. Ella no tiene que hacer ninguna declaración federal de ingresos para el año de impuestos 2008.

Cierto Falso

2. Cual de los siguientes declaraciónes es cierto de la declaración del Formulario 4868, Solicitud de Prórroga Automática para presentar la Declaración del impuesto sobre los ingresos personales del los Estados Unidos. Para declaración de su reporte de impuestos? 

A. No adeudará ningun interes en la cantidad debida si ficha el Formulario 4868.
B. El Formulario 4868 provee al pagador de impuestos con una prórroga adicional automática de 6 meses para hacer su declaración.
C. Aunque elabore el Formulario 4868, usted adeudará interes y pueda que se le cobre una multa por paga demorada en la cantidad que adeudará si usted no paga el impuesto que se debe pagar para la fecha normal de cumplir.   
D. Un ciudadano Estado Unidense, quién esta fuera del pais en abril 15, se le permitirá doce meses adicionales para hacer su declaración siempre y cuando escriba "Fuera del Pais" al cruze de arriba del Formulario 4868.

3. Lisa estaba casada y tenia dos niños dependientes en el año 2008. Su esposo murió en abril 2008 y ella no se volvió a casar antes del fín del año 2008. ¿Que estado civil para efectos de la declaración debe de úsar Lisa en su declaración en el 2008? 

A. Soltero.
B. Casados que presenta Declarción Conjunta.
C. Cabeza de Familia.   
D. Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente.

4. ¿Quién no puede ser una persona calificante para reúnir requisitos para declaración de Cabeza de Familia en el 2008?

A. Su madre a la cual usted puede reclamar como dependiente.
B. Su hijo adoptado quién vivió con usted, esta casado y puede ser reclamado como su dependiente.
C. Su hijo de crianza quien vivió con usted todo el año y el fue el dependiente de usted.  
D. La tia de usted, pariente por sangre, ella no vivió con usted pero ella no es su dependiente.

5. Felipe no es casado en el 2008. Su hija dependiente, Susana, vivió con el todo el año. Los impuestos sobre la propiedad son de $2,500 y intereses sobre su hipoteca fuerón de $5,000 en el hogar donde el y Susana viven son compartidos igualmente con su ex-conyuge. Felipe pagó las utilidades de $200 por mes. ¿Que cantidad puede úsar Felipe como costos de mantener un hogar para calificar para presentar la declaración como cabeza de familia?

A. $6,150.
B. $4,950.
C. $3,700.   
D. $9,900.

6. Tyler es soltero y tiene 18 años de edad. El trabaja parte tiempo y esta inscrito en la escuela. Sus ingresos totales para el 2008 eran de $8,000. Tyler vive con sus padres. El califica como dependiente de ellos y ellos le estan optando su exencion en el reporte de impuestos de ellos para el 2008. Siendo que Tyler obrara su propio reporte de impuestos, el tambien puede declarar su propia exención en la declaración de impuestos de el.

Cierto Falso

7. Teodoro y Sharon (conyuges) son el unico sosten de su hija de 27 años de edad, Tomas, quien vive con ellos. Tomas no podia trabajar en el 2008 por su condición medica pero recibió $3,500 de parte de una fundación caritativa por un compromiso de discurso. Teodoro y Sharon pueden optar a Tomas como dependiente en su reporte de impuestos federal del 2008.

Cierto Falso

8. Hay cinco requisitos que deben cumplirse para que un hijo pueda ser hijo calificado. ¿Cual de los siguientes NO es un requisito?

A. Requisito de Parentesco.
B. Requisito de Residencia.
C. Requisito de incapacidad.  
D. Requisito especial para un hijo calificado de más de una persona.

9. El Señor y la señora Rosas ambos tienen más de 65 años. Los ingresos brutos ajustado de ellos son de $100,000. Durante el año, su hijo de 35-años, Tomas, vivió con ellos mientras atendia la universidad y Tomas ganó $4,000. La madre del señor Rosas, Evangelina, vivió con ellos hasta junio 1ro cuando ella fue puesta en un hogar de retiro por un periodo de tiempo indefinido para recibir cuidado medico. Evangelina no recibió ingresos y recibió el sosten total solamente de parte de el señor y la señora Rosas pueden optar en su reporte por conjunta en el 2008.

A. 2.
B. 3.
C. 4.   
D. 6.

10. Carlos Moráles tenia una deuda de impuestos de $2,000 en el 2008. En el 2009, Carlos anticipa deber por lo menos $1,500 en impuestos federales. Para el 2009, el no tiene ningún impuesto retenido. Carlos no necesita hacer un declaración estimada de impuestos porque su impuesto en el 2009 es menos que su impuesto del 2008.

Cierto Falso

11. ¿Cual declaración pertenente a los pagos estimados no es correcto?

A. Un individuo, cual su unico ingreso es sobre ingresos sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia, tendra que pagar pagos estimados.
B. Si no se pagó suficiente impuestos mediante retenciones, los pagos de impuestos estimados quizá sean necesarios.
C. Pagos de impuestos estimados se requieren cuando la retención de impuestos son mayores que la deuda total. 
D. Los pagos de impuestos son útilizados para pagar no solamente impuestos sobre ingresos, pero también por impuestos sobre trabajo por cuenta propia e impuesto sobre impuesto minimo alternativo.

12. No se requiere el pagar impuesto estimado si suficiente impuesto se paga mediante retenciones de impuestos para mantener la cantidad que se debe pagar menos de $1,000.

Cierto Falso

13. Petra no pagó pagos estimados para el 2008 porque ella pensó que ella tenia suficiente impuestos retenido mediante retención de su salario. En enero del 2009, ella se dio cuenta que su retención fue de $2,000 menos que la cantidad minima para evitar una multa de impuestos porque su pagó fue insuficiente. Por lo cual ella hizo un pago estimado de impuestos de $2,500 el 10 de enero. Petra declaró su declaración de impuestos para el 2008 el 1ro de marzo del 2009, cual demonstro un retorno de $100. ¿Cual de las siguientes declaraciones NO se considera cierto acerca de multas de impuestos estimados?

A. Petra no deberá una multa para el período terminando el 31 de diciembre del 2008, porque ella pagó suficiente antes del 15 de enero del 2009.
B. Petra no deberá  un multa en ningún período porque sus pagos totales exceden su cobro de impuestos.
C. Petra podria deber una multa por uno o todos los 3 períodos aunque a ella se le deba pagar un retorno por el año.   
D. Si petra debe una multa para qualquier período, el pago insuficiente de impuesto se calcula desde la fecha que la cantidad se debia haver pagado a la fecha que el pago su pagó.

14. Si pagó las primas de una póliza de accidente o de seguro de salud, los beneficios que reciba bajo la póliza están sujetos a impuestos.

Cierto Falso

15. Si la póliza de seguro de vida colectivo a término incluye beneficios permanentes, como el valor de su pago completo o el valor en efectivo de recupación de la póliza

A. Debe incluir en los ingreos como salarios, el costo de los beneficios permanentes menos la cantidad que pague por ellos.
B. Debe de excluir el costo de los beneficios permanentes.
C. No es seguro de vida colectivo a término. 
D. Ninguno de los de arriba.

16. Horalia trabajó por tres meses en Rusia y gano ingreso del extranjero. Horalia es una ciudadana de EE.UU. y, excepto por los 3 meses que estubo en Rusia, reside en Mobile, Alabama. Horalia no recibió el Formulario W-2 o un Formulario 1099 por sus ganancias mientras la estancia en Rusia. Porque Horalia reside en los Estados Unidos, y es una ciudadana estado unidense, y no recibio ningun formulario reportando la ganancia, a ella no le obliga a reportar el ingreso que obtubo en Rusia.

Cierto Falso

17. Rodolfo Landeros es un ministro de una iglesia exenta a impuestos. Rodolfo recibe un salario más una asignación de vivienda para su acquiler y utilidades. ¿Cual de los siguientes es correcto?

A. Rodolfo debe de optar como ingreso en su reporte todo su salario como sujeto a impuestos de ingreso e impuesto pro cuenta propia, pero su asignación de vivienda esta sujeta a solamente impuesto de ingreso.
B. Rodolfo no tiene que reportar ningun ingreso recibido de la iglesia porque la iglesia es exenta a impuesto.
C. Rodolfo tiene que pagar ambos impuesto de ingreso e impuesto por cuenta propia en su salario, pero solamente impuesto por cuenta propia para su asignación para vivienda. la asignación de vivienda no es sujecta a impuesto de ingreso. 
D. Rodolfo solamente tendra que pagar el impuesto sobre trabajo por cuenta propia en ambos su salario y su asignación de vivienda. Ninguno esta sujeto a impuesto sobre ingreso.

18. Usted tiene que declarar como propinas solamente un cierto porcentaje del total de sus ventas.

Cierto Falso

19. A veces usted no recibe propinas directamente de los clientes, sin embargo, las recibe de otro empleado. Siendo haci, no es necesario que declare estas propinas.

Cierto Falso

20. Susana es una mesera y ella ganó $15,000 en ganancias, no incluyendo las propinas que ella recibió en el 2008. Ella recibió propinas de $17 en marzo, cual ella no reporto a su empleador. Porque ella se encontro enferma en febrero y no regreso al trabajo hasta tardados de marzo, ella tambien se le olvido reportar los $58 en propinas que ella recibió en febrero. Ella si reportó los $7,000 que ella recibio de propinas por el año restante. ¿Cuantos ingresos debera de reportar Susana como ganancias, propinas y otra compensación por el año de impuestos 2008?

A. $22,185.
B. $22,075.
C. $15,260.   
D. $15,183.

21. Debera de reportar sus propinas a su empleador para que:

A. Su empleador pueda retener impuestos sobre ingreso federal e impuestos sobre el seguro social y Medicare o impuesto de jubilación ferroviaria.
B. Su empleador pueda declarar la cantidad correcta de sus ganancias a la Administración del Seguro Social o la Junta de la Jubilación Ferroviaria.
C. Usted pueda evitar la multa por no declarar propinas a su empleador. 
D. Todos los de arriba.

22. Usted puede utilizar el Formulario 1040EZ si sus ingresos de intereses excede de $1,500.

Cierto Falso

23. Usted recibe ingreso implícitamente cuando se acredita a su cuenta bancaria o cuando le está disponible. El ingreso no tiene que estar en su posesión física. Usted recibe ingreso implícitamente en depósito o en su cuenta aun si debe de

A. Pagar una multa por retiro prematuro de fondos, a menos que los intereses que vaya a recibir al retirar o rescatar los ingresos prematuramente sean sustancialmente menores que aquellos pagaderos al vencer.
B. Presentar una notificación de retirada de fondos antes de retirarlos.
C. Retirar los fondos en cantidades de números pares.
D. Cualquiera de los de arriba.

24. Diana depositó $10,000 en un banco para comprar un certificado de deposito de mercado monetario cual vence en el 2008. El banco le dio a ella un Formulario 1099-INT para el 2008 mostrando los $575 de intereses devengados. A Diana se le requiere que incluya este ingreso de interes como ingreso para el año de impuestos 2008.

Cierto Falso

25. El Señor y la Señora Manzanarez recibierón el siguiente ingreso para el 2008.

�¿Cuanto interes inponible a ingreso deberan de incluir el Señor y la Señora en su reporte de impuesstos del 2008?

A. $3,300.
B. $0.
C. $2,200. 
D. $1,300.

26. Puede utilizar el Formulario 1040EZ si recibe ingresos de dividendos.

Cierto Falso

27. Si era dueño de acciones por las cuales ha recibido $10 o más por concepto de dividendos y otras distribuciones, deberá de recibir un Formulario 1099-DIV. Si recibio dividendos pero no recibe un Formulario 1099-DIV, no tiene que declarar ingreso de dividendos.

Cierto Falso

28. Una compañia de inversiones reglamentada (o un fondo mutuo) o una sociedad de inversión inmobilitaria (REIT) declara un dividendo en noviembre del 2008 pagadero a los accionistas oficiales en noviembre 15. Si los dividendos realmente son pagados en enero 5, 2009, los dividendos son inponibles en el 2008.

Cierto Falso

29. Las siguientes declaraciones acerca de dividendos recibios de un plan de reinversión de dividendos son correctos, excepto:

A. Usted usa sus dividendos para comprar más acciones a un precio menor del precio justo de mercado, no tiene que declarar por concepto de ingreso de dividendos el valor justo de mercado el pago de los dividendos.
B. Usted usa sus dividendos para comprar más acciones a un precio menor del precio justo de mercado, tiene que declarar por concepto de ingreso de dividendos el valor justo de mercado de las acciones el día del pago de los dividendos.
C. Usted debe de declarar como ingreso de dividendos todos los cargos por servicios sustraídos de sus dividendos en efectivo antes de que los dividendos sean utilizados para comprar accines adicionales. 
D. En algunos planes de reinversión de dividendos, se puede invertir más efectivo para comprar acciones a un precio menor del valor justo de mercado y debe declarar como ingreso de dividendos la diferencia entre el efectivo que invierte y el valor justo de mercado de las acciones que compra.

30. El hogar de Rosamaria es usado exclusivamente como su residencia por todo el año con excepción de 10 dias. Durante este tiempo, Rosamaria alquiló su hogar a alumnos mientras que el colegio del area obtubo su celebración de graduación. El ingreso de alquiler que Rosamaria recibió no se necesita incluir en su ingreso.

Cierto Falso

31. Los ingresos recibidos por un individuo de alquiler (no incluyendo alquiler propio) de un inmueble de oficina, donde se proveen servicios significantes para los inquilino, deberan de declararse en el Anexo C, Ganancia o Pérdida de Negocios.

Cierto Falso

32. Juan frecuentemente hace pagos para reparaciones en su apartamento y le entrega los recibos al dueño como parte de su pago del alquiler. El dueño puede deducir los gastos de las reparaciones (mejoras no-capitalizadas) en su declaración de impuestos pero también debera de reportar estas cantidades como entradas de alquiler.

Cierto Falso

33. Tomas Beltrán, quien es soltero, le pertene un edificio de alquiler. Este es la única propiedad que le pertenece a Tomas. El "participa activamente" en la actividad del alquiler por cual el colecta los pagos de alquiler y hace reparaciones ordinarias y necesarias. En el 2008, Tomas obtubo una perdida de $30,000 en esta actividad de alquiler y no obtubo ningun ingreso pasivo reportable. Su ingreso total ajustable, sin tomar en cuenta esta perdida de alquiler, es $60,000. ¿Cuanto de su perdida de alquiler podra deducir Tomas en su declaración del 2008?

A. $30,000.
B. $25,000.
C. $0. 
D. $6,000.

34. A partir del 2008, puede reinvertir directamente en una cuenta Roth IRA las distribuciones de un plan de jubilación calificado si, en el año tributable de la distribución, el ingreso bruto ajustado modificado para fines de una cuenta Roth IRA no sobrepasa los $100,000 y no es casado que presenta por separados.

Cierto Falso

35. Éste es el método que se utiliza generalmente para determinar el trato tributario de ingresos de persiones y anualidades de planes no calificados (incluidas las anualidades comerciales).

A. Pensiones por incapacidad.
B. La Regla General.
C. Tribución de Pagos Periódicos. 
D. Método simplificado.

36. La señora Domingo hizo contribuciones deducibles a cuentas de plan de retiro por varios años. La señora Domingo decide a retirar $10,000 de una de sus cuentas en el 2008. La señora Domingo tiene 61 años de edad. Como le afecta a la señora Domingo esta transacción en su reporte de impuestos del 2008?

A. La señora Domingo debera de reportar la cantidad por entero de $10,000.
B. A la señora Domingo no se le obliga a reportar nada porque ella es mayor de 59 1/2 de edad.
C. A la señora Domingo no se le obliga a reportar nada porque esto no fue retirado de una cuenta Roth. 
D. La señora Domingo debera de reportar toda la distribución recibida pero puede optar para usar la opción de 10-años.

37. Liborio, edad de 35, hizo contribuciones a su plan de retiro IRA tradicional en el 2008 de $1,000, cual el retiro en abril 15, 2009. Al mismo tiempo el retiró los $50 de ingreso que el ganó en los $1,000: ¿Cuales de las siguientes declaraciones son ciertas?

A. Liborio debera de incluir los $50 en sus ingresos en bruto del 2008.
B. Liborio debera de pagar un impuesto de 6% de importación en los $1,050.
C. Liborio tendra que pagar 10% de impuesto adicional en los $50 como una distribución prematura. 
D. Ambas A y C de arriba.

38. El uso del término "Prestaciones"corresponde tanto a las prestaciones del seguro social como a la parte del SSEB de las prestaciones de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1.

Cierto Falso

39. Si el único ingreso que recibió durante el año 2008 fue el seguro social o la parte de SSEB de las prestaciones de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, las prestaciones no son generalmente tributables.

Cierto Falso

40. El Señor y la Señora Carrillo ambos tienen 72 años de edad, casados, y de haciendo su declaración de impuestos conjustos. Ellos recibierón prestaciones del seguro social de $7,500 cada uno. Ingreso adicional es una pension inponible de impuestos de $12,000 para el señor Carrillo y $6,000 para la señora Carrillo. Que es la porción inponible de impuestos de las prestaciones de seguro social recibidos por los Carrillo.

A. $15,000.
B. $7,500.
C. $3,700. 
D. $0.

41. El Señor y la Señora Garza declararon su reporte conjuntos para el 2008. El Señor Garza recibio $8,000 en prestaciones de seguro social y la Señora Garza recibio $4,000. El ingreso de ambos incluye $10,000 de una pension inponible de impuestos e ingreso sobre intereses de $2,000. ¿Que parte de sus prestaciones del seguro social seran inponibles de impuestos para el 2008?

A. $0.
B. $6,000.
C. $24,000. 
D. $12,000.

42. Si recibió un viaje gratuito de una agencia de viajes por organizar un grupo de turistas no es necesario incluir en sus ingresos el valor del viaje porque se considera un regalo de parte de la agencia.

Cierto Falso

43. Si vendió un artículo que tenía para uso personal, como un automóvil, un refligerador, muebles, un equipo de música, joyas o una vajilla de plata, la ganancia

A. Se reporta en la línea 7 del Formulario 1040.
B. Se reporta como otro ingreso en la línea 21 del Formulario 1040.
C. Se reporta como ganancia de capital en el Anexo D (Formulario 1040). 
D. Se reporta en el Anexo C del Formulario 1040.

44. A Geneveva le pertenece una tienda en la cual ella trabaja en el centro. Ella reporta sus ingresos y gastos como independiente en el Anexo C. En el 2008, una de las instituciones financieras que le prestó dinero para empezar su negocio, canceló la deuda de Genoveva. Genoveva debia un balance de $5,000 cuando la deuda se cancelo. ¿Cual de las siguientes declaraciones es correcta?

A. A Genoveva no se le requiere que declare la cancelación de la deuda en sus ingresos.
B. Genoveva debera de declarar la cancelación de deuda de $5,000 como otro ingreso en la línea 21 del formulario 1040.
C. Genoveva debera de declarar la cancelación de deuda de $5,000 como ingreso en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040). 
D. Genoveva debera de reportar el alivio de su deuda de $5,000 como ganancia de largo-plazo en el Anexo D.

45. El Señor Bartolo, un contador, acepto una pintura para su oficina de parte de un cliente en lugar de un pago por su cuota de costumbre de $400 por la preparación de una declaración de impuestos. El debera de incluir los $400 en su ingreso.

Cierto Falso

46. La base es la cantidad de inversión en bienes para propósitos tributarios. Use la base para calcular las pérdidas o ganancias provenientes de la venta, intercambio u otra enajenación de bienes.

Cierto Falso

47. Es posible que le correspondan reglas especiales sobre los puntos que usted y el vendedor paguen cuando usted obtenga una hipoteca para comprar su vivienda principal. Si se cumplen ciertos requisitos, puede deducir los puntos en su totalidad para el año en que se pagaron.

A. Aumente la base de la vivienda por los puntos que pagó el vendedor.
B. Reduzca la base de la vivienda por los puntos que pagó el vendedor.
C. La base no es afectada de ninguna manera por los puntos que se pagaron. 
D. Ninguno de los de arriba.

48. Para calcular una ganancia o perdida en la venta de propiedad de inversión, uno debera de determinar la "base" de esa propiedad, cual puede ser igual a su costo original  (más o menos ajustes, si hay alguno).

Cierto Falso

49. Si Emma opta por una deduccion de depreciación por su edificio de apartamentos, ella debera de __________ la base del costo de esta propiedad que produce ingreso.

A. Aumentar.
B. Disminuir.
C. Mantener igual. 
D. Cancelar.

50. La mayor parte de los bienes que posee y usa para fines personales, de placer o inversión constituye bienes de capital. Ejemplo de estos son los siguientes, excepto:

A. Bienes raíces que usa en su ocupación o negocio.
B. Acciones o bonos que tenga en su cuenta personal.
C. Una vivienda de las cual usted es dueño y que usan usted y su familia. 
D. Oro, plata o cualquier otro metal.

51. Obras musicales de Creación propia son tratadas como bienes de capital como derechos de autor, composiciones literarias, musicales o artisticas, cartas o memorandos, o bienes que sean

A. Creados con su propio esfuerzo.
B. Preparados o producidos para usted (en el caso de una carta, memorando o bienes similares).
C. Adquiridos bajo ciertas circumstancias (por ejemplo, como obsequio), dándole a usted derecho a la base de la persona que créo la propiedad o para quien se preparó o se produjo.
D. Cualquiera de los de arriba.

52. Si pierde dinero que tenga depositado en una institución financiera calificada que ya no es solvente o está en bancarrota, tal vez pueda deducir su pérdida como

A. Pérdida ordinaria.
B. Pérdida fortuita.
C. Deuda incobrable no comercial (pérdida de capital a corto plazo). 
D. Cualquiera de los de arriba.

53. Una venta ficticia ocurre cuando vende o canjea acciones o valores con pérdida y, dentro de 30 días antes o después de dicha venta,

A. Compra acciones o valores sustancialmente diferentes.
B. Adquiere acciones o valores sustancialmente diferentes en el canje sujeto a impuestos en su totalidad.
C. Adquiere un contrato u opción para la compra de acciones o valores sustancialmente idénticos. 
D. Adquiere acciones sustancialmente diferentes para su cuenta de ahorros para la jubilación (IRA) o su cuenta Roth IRA.

54. Pintar el interior y exterior de su casa, arreglar canaletas o pisos, tapar goteras o reparar yeso y reemplazar ventanas rotas son ejemplos de

A. Reparaciones.
B. Mejoras.
C. Ampliaciónes. 
D. Todos los de arriba.

55. Instalar una sala de recreación u otro baño en su sótano sin acabar, levantar una cerca nueva, instalar nueva plomería o cableado, colocar un nuevo techo o pavimentar la entrada al garaje son

A. Reparaciones.
B. Mejoras.
C. Ampliaciones.
D. Todos los de arriba.

56. El profesor Ramón Juarez, Soltero, compró una casa y se mudó a ella el 28 de agosto del año 2005. Vivió en ella como su vivienda principal en forma continua hasta el 5 de enero del año 2007, fecha en que viajó al extranjero para disfrutar de un año sabático. El 6 de febrero del año 2008, un mes despues de regresar de la ausencia, vendió la casa con ganancias. Como resultado

A. Dado que su ausencia no fue una ausencia temporal breve, no puede incluir el período de ausencia para satisfacer el requisito de uso de 2 años.
B. No puede excluir parte alguna de sus ganancias porque no usó ese domicilio por los 2 años exigidos.
C. Dado que su ausencia fue una ausencia temporal, el puede incluir el período de ausencia para satisfacer el requisito de uso de 2 años y puede excluir una parte de sus ganancias. 
D. Ambos A y B de arriba.

57. Si no reúne los requisitos para optar a la exclusión de $250,000 o $500,000, aún puede tener derecho a una exclusión reducida. Esto corresponde a las personas que

A. No satisfagan los requisitos de propiedad y de uso o hayan optado a la exclusión dentro de 2 años de vender su vivienda actual.
B. Venden su hogar sin motivo valido como un cambio de lugar de empleo, de salud o de circumstancias imprevistas.
C. Tenian un motivo principal de venta con un hecho que hubiera podido prever antes de compra y ocupar su vivienda principal. 
D. Todos los de arriba.

58. Si vendió bienes, como acciones, bonos o ciertos productos básicos, a tráves de un agente de bolsa, éste deberia entregarle un

A. Formulario 1099-B o documento equivalente.
B. Formulario W-2 o documento equivalente.
C. Formulario 1099-C o documento equivalente. 
D. Formulario 1099-Misc. o documento equivalente.

59. A partir del 2008, se reduce al ______ la tasa impositiva máxima del 5% sobre los dividendos calificados y las ganancias netas de capital (lo que queda al restar una pérdida neta de capital al corto plazo de una ganancia neta de capital a largo plazo).

A. 15%.
B. 25%.
C. 0%. 
D. 28%.

60. Si tiene pérdidas o ganancias provenientes de una actividad pasiva, es posible que tenga que declararlas también en el

A. Formulario 1040.
B. Formulario 8582.
C. Formulario 1099-B. 
D. Formulario 1099-CAP.

61. No tiene que presentar el Anexo D si

A. Las únicas cantidades que tiene que declarar en el Anexo D son distribuciones de ganancias de capital del recuadro 2a del Formulario 1099-DIV (o documento sustitutivo).
B. No ha anotado cantidad alguna en el recuadro 2b, 2c o 2d de un Formulario 1099-DIV (o documento sustitutivo).
C. Ha anotado alguna cantidad en el recuadro 2b, 2c o 2d del Formulario 1099-DIV.
D. Si dan las condiciones A y B de los de arriba.

62. El término "ganancia neta de capital" designa la cantidad por la que la ganancia neta de capital a largo plazo del año supera la pérdida de capital neta a corto plazo.

Cierto Falso

63. Si obtuvo una ganancia de acciones de pequeños negocios calificados y fue dueño de dichas acciones durante más de 5 años, normalmente puede excluir de los ingresos hasta el

A. 20% de dicha ganancia.
B. 25% de dicha ganancia.
C. 50% de dicha ganancia. 
D. 70% de dicha ganancia.

64. Si una persona que no sea dueño o el beneficiario de una cuenta IRA tradicional participa en una tranacción prohibida, dicha persona podría ser responsable de pagar determinados impuestos. Se suele gravar un impuesto del 15% sobre la cantidad de la transacció prohibida y si no se corrige la transacción un impuesto adicional de

A. 10%.
B. 15%.
C. 100%. 
D. 110%.

65. Si su cuenta deja de ser una cuenta IRA porque usted o su beneficiario participó en una transacción prohibida, dicha cuenta se trata como si se le hubiera distribuido todos los activos mantenidos en la misma a su valor justo de mercado el primer dia del año.

Cierto Falso

66. Normalmente, una transacción prohibida es toda utilización indebido de su cuenta IRA tradicional por parte de usted, su beneficiario o cualquier persona sin el derecho de utilizarla. Un ejemplo de transacciones prohibidas en el caso de una cuenta IRA tradicional es

A. Sacar un préstamo de fondos de la misma.
B. Utilizarla como garantía de un préstamo.
C. Comprar bienes para uso personal (actual o futuro) con fondos de una cuenta IRA. 
D. Cualquiera de los de arriba.

67. Si usted o su cónyuge estubo cubierto por un plan de jubilación ofrecido por su empleador, puede ser que sólo tenga derecho a una deducción parcial (reducida) o que no le corresponda ninguna, según sus ingresos y estado civil para efectos de la declaración.

Cierto Falso

68. Los pagos a su cónyuge mientras ustedes vivan en la misma vivienda no son pensión alimenticia si están legalmente separados bajo un documento de divorcio o de manutención por separación judicial. Una residencia que ambos compartieron antiguamente se considera una vivienda, aun si ustedes se separan físicamente en la residencia. No se consideran miembros de la misma vivienda si

A. Uno de ustedes se va a ir de la vivienda y se va a más tardar un mes después de la fecha del pago.
B. Uno de ustedes se va a ir de la vivienda y se va a más tardar un año después de la fecha del pago.
C. Se separan físicamente en la residencia. 
D. Uno de ustedes legalmente tienen otra dirección donde recibir su correspondencia.

69. Si no está legalmente separado bajo un documento de divorcio o de manutención por separación judicial, un pago hecho bajo un acuerdo de separación por escrito, documento de manutención u otra orden judicial puede considerarse pensión alimenticia aún si ustedes son miembros de la misma vivienda cuando se hace el pago.

Cierto Falso

70. Si no provee el número de seguro social de su cónyuge, es posible que tenga que pagar una multa y su deducción podría ser rechazada. Debe darle su número de seguro social a la persona que pagó la pensión alimenticia. Si no lo hace, es posible que tenga que pagar una multa de

A. $100.
B. $75.
C. $50. 
D. $500.

71. Los pagos NO son pensión alimenticia si la siguiente aseveraciones es cierta.

A. Los pagos no son requeridos después de la muerte de cónyuge beneficio.
B. Los pagos son requeridos después de la muerte del cónyuge beneficiario.
C. Los cónyuges que están legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de munutención por separación judicial no son miembros de la misma vivienda. 
D. El pago no se considera pensión para hijos menores.

72. Si el dependiente es un estudiante que reúne los requisitos y usted no tiene derecho a declarar una exención por su dependiente y su dependiente pagó todos los gastos de estudios calificados entonces

A. Sólo su dependiente puede declarar una deducción.
B. Sólo usted puede deducir los gastos de estudios calificados que pagó.
C. Nadie puede declarar una deducción.
D. Sólo su dependiente puede deducir la cantidad que usted pagó porque la cantidad que pagó se considera un regalo a su dependiente.

73. La deducción máxima por matrícula y cuotas escolares en el año 2008 es $4,000, $2,000, o $0, según la cantidad del ingreso bruto ajustado modificado. La deducción se calcula usando el

A. Formulario 8917.
B. Formulario 2555.
C. Formulario 970. 
D. Formulario 8815.

74. Préstamo de estudios calificado es un préstamo que se obtubo únicamente para pagar gastos de enseñanza calificados que fueran

A. Para usted, su cónyuge o una persona que fuera dependiente de usted cuando obtubo el préstamo.
B. Pagados o incurridos dentro de un plazo razonable antes o después de que obtubo el préstamo.
C. Para estudios provistos durante un periódo academico para un estudiante que reuniera los requisitos. 
D. Todos los de arriba.

75. Usted puede deducir interes sobre un préstamo que obtenga de un pariente tal como sus hermanos y hermanas.

Cierto Falso

76. La deducción estándar es cero y debe detallar todos las deducciones si

A. Está casado y su cónyuge detalla las deducciones.
B. Presenta una declaración de impuestos para un año tributario corto debido a un cambio en su período contable anual.
C. Es extranjero no residente o extranjero con doble residencia durante el año.
D. Cualquiera de los de arriba.

77. Usted se beneficia de la deducción estándar si ésta es mayor que el total de sus deducciones detalladas permisibles.

Cierto Falso

78. Si usted es ciego en el último día del año y no detalla sus deducciones, tiene derecho a una deducción estándar más alta. Si está parcialmente ciego, debe obtener una declaración certificada de un oftalmólogo u optometrista titulado confirmando que

A. No puede ver mejor que 20/200 con su ojo sano con espejuelos o lentes de contacto.
B. Su campo visual no es más de 20 grados.
C. Cuaquiera de A o B arriba.
D. No puede ver mejor que 10/100 con sus ojos sanos.

79. La deducción estándar para un individuo por el cual se puede declarar una exención en la declaración de impuestos de otra persona suele limitarse a

A. $900.
B. El ingreso del trabajo del individuo para el año, más $300.
C. $5,450.
D. La cantidad que es mayor de A o B de arriba.

80. Los gastos médicos incluyen pagos por diagnóstico, cura, alivio, tratamiento o prevención de enfermedades o por tratamientos que afecten alguna parte o función del cuerpo. Los gastos de cuidado médicos

A. Deben ser principalmente para aliviar o prevenir un defecto o enfermedad física o mental.
B. Deben ser beneficiosos para la salud en general.
C. Pueden ser vitaminas o vacaciones recetadas por un médico.
D. Cualquiera de los de arriba.

81. Los gastos médicos incluyen

A. Las primas pagadas por un seguro que cubra los gastos de cuidados médicos y las cantidades pagadas pro transporte para recibir cuidados médicos.
B. Cantidades pagadas por servicios calificados de cuidados a largo plazo.
C. Cantidades limitadas pagadas por algún contrato de cuidados a largo plazo calificado.
D. Todos los de arriba.

82. Si usted y su cónyuge viven en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales y presentan declaraciones por separado

A. Los gastos médicos pagados se optan por el cónyuge que ganó más dinero.
B. Todos los gastos médicos pagados de fondos de la comunidad conyugal se dividen por igual.
C. Sólo el cónyuge que pagó los gastos médicos puede incluirlos.
D. Sólo el cónyuge que detallara sus gastos debera de incluirlos.

83. Su ingreso bruto ajustado es $40,000. Usted pagó gastos médicos de $2,500. Como resultado

A. Usted puede deducir $2,500 de gastos médicos.
B. Usted puede deducir $500 de gastos médicos.
C. Usted no puede deducir ninguno de sus gastos médicos porque no son más del 7.5% de su ingreso bruto ajustado.
D. Usted no puede deducir ninguno de sus gastos médicos porque no son más del 10% de su ingreso bruto ajustado.

84. El impuesto sobre bienes muebles es deducible si es un impuesto estatal o local que:

A. Se cobra sobre bienes muebles.
B. Se basa únicamente en el valor de los bienes muebles.
C. Se cobra anualmente aunque se cobre más o menos de una vez al año.
D. Todos los de arriba.

85. Puede deducir ciertos impuestos solamente si son gastos ordinarios y necesarios de su ocupación o negocio o si son para generar ingresos.

Cierto Falso

86. Los cargos que se utilizan para mantener o mejorar servicios (tal como la recogida de basura o la protección policial o contra incendios) son deducibles como impuesto sobre bienes raíces si

A. Los cargos se gravan a una tasa similar para todos los bienes de la jurisdicción que aplica el impuesto.
B. Los fondos recaudados no tienen designación particular; en vez de ello, están mezclados con fondos fiscales generales.
C. Los fondos que se utilizan para mantener y mejorar servicios no se limitan a la cantidad de estos cargos recaudados ni están determinados por dicha cantidad.
D. Todos los de arriba.

87. Estos son impuestos que se gravan a tasa fija sobre ventas al por menor. Dichos impuestos corresponden a una amplia gama de diferentes tipos de articulos.

A. Impuestos de negocios.
B. Impuestos estatales o locales.
C. Impuestos generales sobre las ventas.
D. Impuestos sobre ingresos.

88. Puede deducir los intereses hipotecarios de vivienda si

A. Es legalmente responsable del préstamo.
B. Usted y el prestamista se relacionan como deudor y acreedor.
C. La hipoteca es una deuda garantizada sobre una vivienda calificada en la cual tiene participación como dueño de la misma.
D. Todos los de arriba.

89. Generalmente, una hipoteca es una deuda garantizada si pone como garantía su vivienda para proteger los intereses del prestamista.

Cierto Falso

90. Jorge y Marcela Gallegos vendieron su vivienda el 7 de mayo. Hasta el 30 de abril, hicieron pagos de intereses hipotecarios de vivienda de $1,250. El informe de cierre de la venta de la vivienda mostraba intereses de $70 para el período de 6 días en el mes de mayo hasta la fecha de venta, excluyendo tal fecha. Su deducción por intereses hipotecarios es

A. $1,270.
B. $1,370.
C. $1,250.
D. $1,220.

91. Si paga intereses por adelantado para un período que va más allá del final del año tributario.

A. Tiene que deducir en cada año únicamente los intereses que puedan considerarse intereses hipotecarios de vivienda para ese año.
B. Su hipoteca se invalida porque tiene que pagar dichos intereses a plazos intercalados a lo largo de los años tributarios correspondientes.
C. Puede de deducir el total de los intereses que paga por adelantado en el año tributario en que los pago.
D. Puede deducir el monto sobrante el ultimo año tributario que exista su préstamo hipotecario.

92. Los siguiente es un ejemplo de una organización calificada:

A. Iglesias, una convención o asociación de iglesias, templos, sinagogas, mesquitas y otras organizaciones religiosas.
B. La moyoría de las organizaciones caritativas sin fines de lucro tal como la Cruz Roja o United Way.
C. Parques públicos e instalaciones recreativas.
D. Cualquiera de los de arriba.

93. Si recibe un beneficio por haber hecho una donación a una organización calificada,

A. Puede deducir sólo la cantidad de la donación que sea mayor que el valor del beneficio que recibe.
B. Puede deducir sólo la cantidad de la donación que sea menor que el valor del beneficio que recibe.
C. No puede deducir ninguna parte de su donación porque la donación necesita ser voluntario y hacerse sin recibir, o esperar recibir nada de valor a cambio.
D. Puede deducir toda su donación porque hizo tal donación a una organización calificada.

94. Usted paga $40 para ver un pase especial de un pelicula en beneficio de una organización calificada. El boleto tiene impreso "Donación: $40." Si el precio habitual de la pelicula es $8, su donación es

A. $40.
B. $8.
C. $32.
D. $-0-.

95. Usted paga $65 por una entrada a una cena y baile en una iglesia. Todas las ganancias van a la iglesia. La entrada a la cena y baile tiene un valor justo de mercado de $25. Cuando compra la entrada, sabe que el valor de la misma es menos de lo que usted paga. Puede deducir como una donación hecha a la iglesia la cantidad de

A. $25.
B. $65.
C. $40.
D. $-0-.

96. Antes de que su nuevo cachorro se acostumbrara a su casa, causó daños a su alfonbra oriental antigua. La pérdida resultante

A. Se puede deducir como pérdida por hecho fortuito, porque los cachorros normalmente no causan semejantes daños.
B. No se puede deducir como pérdida por hecho fortuito debido a que los daños no fueron inesperados ni fuera de común.
C. No se puede deducir porque solamente se pueden deducir daños por destrucción.
D. No se puede deducir porque el daño no fue un deteriodo progresivo.

97. Una pérdida por hecho fortuito no es deducible si el daño o la destrucción ha sido causado por

A. El quiebre accidental de artículos como, por ejemplo, vasos o vajilla fina en condiciones normales.
B. Un incendio si usted, por voluntad propia, lo prendió o le pagó a alguien para que lo prendiera.
C. Un accidente automovilístico si éste fue causado por su propia negligencia o acto voluntario.
D. Cualquiera de los de arriba.

98. Las pérdidas deducibles por hechos fortuitos pueden deberse a diversas causas, como

A. Terremotos.
B. Inundaciones.
C. Tormentas, incluidos huracanes y tornados.
D. Cualquiera de los de arriba.

99. La pérdida de propiedad por causa de deterioro progresivo no es deducible como hecho fortuito. Esto se debe a que el daño ocurre como resultado de un funcionamiento permanente o un proceso normal, en lugar de ser resultado de un acontacimiento repentino. Lo siguiente se considera daño producido por el deteriodo progresivo.

A. El óxido y el daño por el agua a alfombras y cortinas al explotar el calentador.
B. Una destrucción repentina debido a una infestación poco común de escarabajos u otros insectos.
C. Daño por termitas o polillas.
D. Cualquieras de los de arriba.

100. Tomar dinero o bienes mediante fraude o declaraciones falsas constituye robo si es un acto ilegal conforme a las leyes estatales o locales.

Cierto Falso

101. Para propósitos tributarios, los gastos de viaje son los gastos ordinarios y necesarios en los que se ha incurrido al viajar lejos de su domicilio por negocios, por su profesión o trabajo. Se condideran viajes lejos de su domicilio si

A. A fin de cumplir sus responsabilidades, tiene que alejarse del área general de su domicilio tributario durante un tiempo bastante más largo que un día normal de trabajo.
B. Necesita dormir o descansar para satisfacer las exigencias de su trabajo mientras está lejos de su domicilio.
C. Ambos A y  B de arriba.
D. A fin de cumplir sus responsabilidades, tiene que alejarse del área general de su trabajo durante un tiempo bastante más largo que una hora.

102. El requisito de descanso se cumple con tan sólo dormir una siesta en el automóvil.

Cierto Falso

103. Usted es conductor de trenes. Sale de su terminal de origen en un viaje de ida y vuelta normalmente programado entre dos ciudades y regresa a casa 16 horas más tarde. Durante el transcurso, tiene 6 horas libres en el punto de destino y consume dos comidas y alquila una habitación del hotel para dormir lo necesario antes de iniciar el viaje de regreso. En este caso,

A. No se considera que usted ha estado lejos de domicilio.
B. Se considera que usted ha estado lejos de su domicilio.
C. Siendo que corto período de tiempo libre no sirve para descansar lo suficiente, se considera que no viaja lejos del domicilio.
D. Usted se le considera empleado itinerante y su domicilio tributario es dondequiera que trabaje.

104. Usted es camionero. Sale de su terminal y regresa más tarde el mismo día. En el punto de destino, tiene una hora libre para comer.

A. Debido a que dicha hora libre no le permite dormir lo necesario y este corto período de tiempo libre no sirve para descansar lo suficiente, se considera que no viaja lejos de su domicilio.
B. Se considera que usted ha estado lejos de su domicilio.
C. Usted se le considera empleado itenerante y su domicilio tributario es dondequiera que trabaje.
D. Ninguno de los de arriba.

105. Si no tiene un lugar principal o normal de negocios o trabajo, para determinar dónde está ubicado su domicilio tributario use el siguiente factor:

A. Realiza parte sus actividades comerciales en el área de su domicilio principal y se aloja en dicho domicilio mientras hace negocios en el área.
B. Tiene gastos de vida en su domicilio principal y los duplica debido a que tiene que ausentarse de dicho domicilio por motivos de su negocio.
C. No ha abandonado el área en la cual se encuentran tanto su lugar de alojamiento típico como el domicilio principal que ha declarado; uno o varios miembros de su familia viven en su domicilio principal; o usted se aloja a menudo en dicho domicilio.
D. Si se cumplen los tres factores de arriba su domicilio tributario es el domicilio donde vive normalmente.

106. Puede deducir como gastos de negocio los costos de estudios relacionados con el trabajo si éstos le dan derecho a una deducción. Estos son estudios que

A. Su empleador o la ley requiere dichos estudios para mantener su sueldo, posisión o trabajo actual.
B. Deben servir para un propósito comercial legítimo de su empleador.
C. Mantienen o mejoran las habilidades necesarias en su trabajo actual.
D. Todos los de arriba.

107. No se considera que los estudios relacionados con el trabajo ni que le den derecho a la deducción si

A. Se requieren para satisfacer los requisitos mínimos de educación de su oficio or negocio actual.
B. Forman parte de un programa de estudios que mantendran o mejorarán las habilidades de su trabajo actual.
C. Al recibir dichos estudios, si al recibir dichos estudios, tiene la posibilidad de sacar un título universitario.
D. Cualquiera de los de arriba.

108. Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para su trabajo, es posible que su empleador o la ley le exija seguir sus estudios. Se considera que dichos estudios adicionales son estudios con derecho a deducción y relacionados con el trabajo y si

A. Se requieren para que mantengan su sueldo, posición o trabajo actual.
B. El requisito responde a un propósito comercial de su empleador.
C. Los estudios no forman parte de un programa que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio.
D. Se dan todos los de arriba.

109. Si recibe más estudios de los requiridos por su empleador o la ley, estos estudios adicionales no pueden ser estudios relacionados con el trabajo ni darle derecho a la deducción aunque mantengan o mejoren las habilidades requeridas en su trabajo actual.

Cierto Falso

110. Si deja de trabajar durante un año o menos para sacar estudios con el fin de mantener o mejorar las habilidades necesarias en su trabajo actual y luego regresa a relativamente el mismo tipo de trabajo, los estudios

A. No son estudios con derecho a deducción y no están relacionados con el trabajo aun si mantienen o mejoran las habilidades necesarias en su trabajo actual.
B. Son estudios con derecho a deducción y no están relacionados con el trabajo aun si mantienen o mejoran las habilidades necesarias en su trabajo actual.
C. Son estudios relacionados con su trabajo actual sólo si regresa a trabajar para el mismo empleador.
D. Ninguno de los de arriba.

111. Es posible que pueda deducir cuotas pagadas a organizaciones profesionales (como asociaciones de abogados y asociaciones médicas) y a cámaras de comercio y organizaciones similares, si la afiliación le ayuda a realizar los deberes de su trabajo. Tales organizaciones no incluyen

A. Juntas de bienes raíces y asociaciones profesionales.
B. Organizaciones cívicas o de servicios públicos.
C. La parte de sus cuotas destinadas a ciertas actividades políticas y de cabildeo.
D. Juntas comerciales y asociaciones comerciales.

112. Normalmente, los siguientes gastos son deducibles en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Sólo puede deducir gastos del empleador no reembolsables que

A. Pague o en los que incurra durante el año tributario.
B. Sean necesarios para llevar a cabo su oficio o negocio como empleado.
C. Sean ordinarios y necesarios.
D. Todos los de arriba.

113. Puede deducir el costo y mantenimiento de la ropa de trabajo si está obligado a usarlos como condición de empleo y

A. La ropa tiene imprento el logo de la compañia.
B. La ropa no es adecuada para uso cotidiano.
C. Es suficiente usar ropa particular conque sólo se use para el trabajo y no en otro lugar.
D. No es necesario que su empleador requiera especificamente la ropa.

114. Puede deducir un impuesto al trabajo cobrado por una localidad a una tarifa fija por el privilegio de trabajar o realizar un negocio en ella. Si es empleado

A. Puede declararlos como una deducción de impuestos en la parte de impuestos estimados de su declaración.
B. Puede declarar impuestos al trabajo sólo como deducción miscelánea sujeta al límite del 2%.
C. Puede declarar tales impuestos sólo si los impuestos son por ingresos.
D. Ninguno de los de arriba.

115. Los músicos y artistas pueden deducir el costo de la ropa y los accesorios de teatro aunque sean adecuados para su uso cotidiano.

Cierto Falso

116. Las siguientes deducciones en el Anexo A del Formulario 1040 están sujetas al límite general sobre las deducciones detalladas.

A. Impuestos pagados.
B. Donaciones a organizaciones caritativas (que no sean donaciones calificadas).
C. Gastos laborales y determinadas deducciones misceláneas.
D. Todos los de arrira.

117. Si las deducciones detalladas están sujetas al límite, debe restar del total de todas sus deducciones detalladas

A. El 80% de las deducciones detalladas afectadas por el límite.
B. El 3% de la cantidad por la cual los ingresos brutos ajustados sobrepasen $159,950 o $79,975 si presenta la declaración por separado.
C. La cantidad menor de A o B de arriba, menos dos tercios del monto resultante.
D. Ninguno de los de arriba.

118. El límite general sobre las deducciones detalladas se calcula después de haberse aplicado cualquier otro límite sobre la asignación de alguna deducción detallada.

Cierto Falso

119. Está sujeto al límite sobre determinadas deducciones detalladas, si tiene ingresos brutos ajustados de más de

A. $159,950.
B. $142,140.
C. $141,143.
D. $179,975.

120. Las siguientes deducciones del Anexo A del Formulario 1040 no están sujetas al límite general sobre las deducciones detalladas.

A. Pérdidas por apuestas y juegos de azar.
B. Gastos médicos y dentales.
C. Gastos de intereses de inversión.
D. Todos los de arriba.

121. Luego de haber calculado el impuesto sobre los ingresos y todo impuesto mínimo alternativo, calcule

A. Sus ingresos de inversiones.
B. Sus créditos tributarios.
C. Sus impuestos.
D. Su reembolso o saldo adeudado.

122. Si su estado civil para efectos de la declaración es soltero o cabeza de familia, debe pagar el impuesto mínimo alternativo si sus ingresos tributables para fines tributarios normales, sumados a determinados ajustes y elementos de preferencia tributaria, superan

A. $69,950.
B. $46,200.
C. $34,975.
D. $10,990.

123. Para el impuesto mínimo alternativo, los ajustes más comunes y elementos de preferencia tributaria incluyen

A. Cambio en ciertas deducciones por pérdidas de actividades pasivas.
B. Inclusión de exenciones personales.
C. Inclusión de la dedución estándar si ésta se declaro.
D. Cualquiera de los de arriba.

124. Hay algunos créditos (como el crédito por ingreso de trabajo) que se consideran pagos.

Cierto Falso

125. Adhiera una copia de cada uno de los formularios W-2 a la declaración. Además, adhiera

A. Todo Formulario 1099-R recibido.
B. Todo Formulario 1099-R recibido que indique retención de impuestos en el recuadro 4.
C. Todo Formulario 1099-Misc. recibido que indique retención de impuestos federales.
D. Ninguno de los de arriba.

126. Si los padres del hijo están casados y presentan una declaración conjunta, básese en la declaración conjunta para calcular el impuesto sobre los ingresos de inversiones de dicho hijo.

Cierto Falso

127. Tal vez pueda optar por incluir los ingresos de su hijo procedentes de intereses y dividendos (incluidas las distribuciones de ganancias de capital) en la declaración de impuestos. En tal caso, su hijo no estará obligado a presentar una declaración de impuestos. Puede elegir esta opción sólo si se cumplen ciertas condiciones. La siguiente es una de estas condiciones:

A. Su hijo tenía menos de 19 años de edad (o tenía menos de 24 años si era estudiante a tiempo completo) al finalizar el año.
B. Los ingresos brutos del hijo eran inferiores a $9,000.
C. El hijo está obligado a presentar una declaración de impuestos.
D. Todos los de arriba.

128. El impuesto federal sobre los ingresos respecto a los ingresos de su hijo podría ser mayor si opta por usar el formulario 8814. Si utiliza el Formulario 8814, sus ingresos brutos ajustados mayores podrían reducir determinados cr�éditos o deducciones en la declaración, incluyendo:

A. El total de las deducciones detalladas.
B. Crédito tributario por hijos.
C. Crédito por ingreso del trabajo.
D. Cualquiera de los de arriba.

129. Para calcular el impuesto sobre los $1,800 de los intereses y dividendos de su hijo que no incluya usted en sus ingresos use la parte II del Formulario 8814. Este impuesto se suma al impuesto calculado sobre los ingresos suyos. Dicho impuesto adicional es

A. El 10% multiplicado por la cantidad de los ingresos brutos de su hijo menos $900.
B. $90.
C. El monto que sea menor entre A y B de arriba.
D. La suma al impuesto calculado sobre los impuestos de dicho hijo.

130. Utilice la Parte I del Formulario 8814 para calcular los ingresos de su hijo procedentes de intereses y dividendos declarados por usted. A sus ingresos.

A. Añadale la cantidad total de los ingresos de su hijo.
B. Sólo se le añada la cantidad que sea superior a $1,800.
C. Sólo se le añada la cantidad que no sobrepase los $1,800.
D. Ninguno de los de arriba.

131. Los gastos del cuidado de menores y dependientes deben ser por el cuidado de una o más personas calificadas cual es

A. Un hijo calificado que es su dependiente y que tenía menos de 13 años de edad cuando se le prestó el cuidado.
B. Su cónyuge que estaba física o mentalmente incapacitado para cuidar de sí mismo y que vivió con usted por más de la mitad del año.
C. Una persona que estaba física o mentalmente incapacitada para cuidar de sí misma, vivió con usted por más de la mitad del año y era su dependiente.
D. Cualquiera de los de arriba.

132. Aunque no pueda declarar a su hijo como dependiente, su hijo es tratado como su persona calificada para el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes si

A. El hijo tenía al menos 13 a�ños de edad.
B. El hijo recibió más de la mitad de la manutención durante el año calendario de parte de uno o ambos padres que son divorciados o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, están separados conforme a un acuerdo de separación judicial escrito o vivierón aparte en todo momento durante los últimos 6 meses del año calendario.
C. El hijo no estuvo bajo la custodia de uno o ambos padres durante más de la mitad del año.
D. Todos los de arriba.

133. El hijo puede ser condiderado hijo calificado para el crédito de cuidado de dependientes del padre o la madre que no tenga custodia si ese padre o madre tiene derecho a declarar al hijo como dependiente conforme a las reglas especiales para un hijo de padres divorciados o separados.

Cierto Falso

134. Para optar al crédito por cuidado de dependientes, usted (y su cónyuge, si está casado) debe haber recibido ingreso del trabajo durante el año. El ingreso del trabajo incluye

A. Pagos de manutención para hijos menores que haya recibido.
B. Compensación del seguro obrero.
C. Sueldos, salarios, propinas, cualquier otra retribución tributable recibida como empleado e ingresos netos del trabajo por cuenta propia.
D. Todos los de arriba.

135. Los gastos de cuidado de menores y dependientes deben estar relacionados con el trabajo para darle derecho al crédito. Los gastos se consideran relacionados con el trabajo si

A. Le permiten a usted (y su cónyuge, si está casado) tomar unas vacaciones proporcionadas por su empleador.
B. Le permiten a usted (y su cónyuge si está casado) trabajar o buscar trabajo.
C. Son para el cuidado de una persona calificada.
D. Se cumplen ambas condiciones B y C de arriba.

136. Es necesario que tenga en cuenta toda cantidad no sujeta a impuestos que haya recibido cuando opte por el crédito para ancianos. El IRS verifica estas cantidades por medio de

A. Las computadoras en forma de rifas.
B. Información proporcionada por otros dependencias de gobierno.
C. Información proporcionada por sus vecinos o amigos de usted.
D. Cualquiera de los de arriba.

137. Es necesario que tenga en cuenta toda cantidad no sujeta a impuestos que haya recibido, tal como

A. Pagos no tributables de pensiones o anualidades o prestaciones por incapacidad pagados bajo alguna ley administrada por el Departamento de Asuntos de Veteranos.
B. Pagos del seguro social no sujetos a impuestos.
C. Pagos de pensiones o anualidades o prestaciones por incapacidad excluidos de los ingresos conforme a cualquier disposición de la ley federal que no sea el Código Federal de impuestos internos.
D. Todos los de arriba.

138. Para determinar si puede optar al crédito para ancianos debe tener en cuenta ciertos límites de ingresos. El primer límite es

A. La cantidad de seguro social no tributable y otras pensiones no tributable que haya recibido.
B. La cantidad de ingresos brutos ajustados (AGI).
C. La cantidad que se le permite por su estado civil por efectos de la declaración.
D. Cualquiera de los de arriba.

139. Para el crédito para ancianos o personas incapacitadas, usted se considera que está total y permanentemente incapacitado si

A. No puede dedicarse a ninguna actividad sustancial remunerada a causa de una condición física o mental.
B. Desempeñó deberes imporatantes a lo largo de un período de tiempo razonable mientras uno trabaje para recibir remuneración u obtener ganancias o trabajo generalmente realizado a cambio de remuneración o ganancias.
C. Mantiene un empleo a tiempo completo (o un empleo a tiempo parcial a conveniencia de su empleador) en un ambiente laboral competitivo donde se pague por lo menos el salario mínimo.
D. Cualquiera de los de arriba.

140. Para optar al crédito para ancianos o personas incapacitadas, los trabajos realizados para cuidarse a sí mismo o cuidar su vivienda haci como los pasatiempos, la capacitación o terapia institucional, asistencia a una escuela, los clubes, programas sociales

A. No se consideran actividades sustancial remunerada.
B. Puede demostrar que es capaz de dedicarse a una actividad sustancial remunerada.
C. Ambos A y B arriba.
D. Se considera una prueba concluyente de que no pueda dedicarse a una actividad sustancial remunerada.

141. Un hijo calificado, para propósito del crédito tributario por hijos, es aquél que

A. Es su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza, hermano o hermana, hermanastro o hermanastra o descendiente de cualquiera de ellos.
B. Teniá menos de 17 años de edad al finalizar el 2008 y no proveyó más de la mitad de su propia manutención.
C. Vivió con usted durante más de la mitad del año 2008 y era ciudadano, nacional o residente de los Estados Unidos.
D. Todos los de arriba.

142. Su hijo cumplió 17 años de edad el día 30 de diciembre del año 2008. El es ciudadano de los Estados Unidos y usted lo declara como dependiente en la declaración de impuestos. Su hijo

A. Vivió con usted durante más de la mitad del año 2008 y por lo tanto es un hijo calificado para el crédito tributario por hijos.
B. Su hijo no es hijo calificado para el crédito tributario por hijos porque no tenía menos de 17 años de edad al finalizar el año 2008.
C. Su hijo e hija calificado para el crédito tributario por hijos porque el era menor de edad al finalizar el año 2008.
D. Ninguno de los de arriba.

143. Para propósitos del crédito tributario por hijos, su ingreso bruto ajustado modificado es su ingreso bruto ajustado más

A. Toda cantidad excluida del ingreso debido a la exclusión de ingresos de fuentes de Puerto Rico.
B. Toda cantidad del ingreso ganado en el extranjero.
C. Toda cantidad de exclusión del ingreso para residentes Bona Fide de la Samoa Estadounidense.
D. Cualquiera de los de arriba.

144. Algunos créditos, tales como el crédito tributario por hijos, se usan para reducir el impuesto. Si la cantidad del impuesto del Formulario 1040 o Formulario 1040A es cero,

A. Calcule el crédito tributario por hijos ya que este dinero extra que puede recibir.
B. No calcule el crédito tributario por hijos ya que no hay impuesto que se pueda reducir.
C. Podría reunir los requisitos para el crédito tributario por hijos y cancelar su impuesto.
D. Cualquiera de los de arriba.

145. Si no está sujeto al pago de impuestos no puede optar el crédito tributario por hijos pero

A. Podría reunir los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos.
B. Tiene que marcar el recuadro en la columna 4 del Formulario 1040 para no optar el crédito.
C. Debe revisar la cantidad del impuesto que le retienen.
D. Cualquiera de los de arriba.

146. Si después de haber presentado la declaración de impuestos de 2008 usted u otra persona recibe ayuda económica libre de impuestos para estudios correspondientes a un gasto que haya incluido en el cálculo de un crédito tributario por estudios en dicha declaración o si recibe un reembolso de ese mismo gasto y

A. Podría verse obligado a reintegrar todo el crédito o una parte del mismo.
B. Debe volver a cálcular el crédito tributario por estudios para 2008 como si la ayuda económica o reembolso se hubiera recibido en 2008.
C. El reintegro (recuperación) se suma a los impuestos adeudados para el año en el que reciba la ayuda económica o reembolso.
D. Todos los de arriba.

147. El monto del Crédito Vitalicio por aprendizaje representa el ______ de los primeros $10,000 de gastos de estudios calificados que usted haya pagado en nombre de todo estudiante que reúna los requisitos específicos para este fin.

A. 10%.
B. 20%.
C. 30%.
D. 40%.

148. Para ayudarle a cálcular el Crédito Vitalicio por aprendizaje, necesita recibir el

A. Formulario 1099 Misc.
B. Formulario 8863.
C. Formulario 1098-T.
D. El Anexo A (del Formulario 1040).

149. Una persona, que no sea usted, su cónyuge ni su dependiente (como por ejemplo, un pariente o ex cónyuge) puede hacer un pago directamente a una institución de enseñanza superior que reúna los requisitos para pagar los gastos de estudio de un estudiante si dichos gastos y dicho estudiante reúne los requisitos. En este caso,

A. Se considera que el estudiante recibió el pago de la otra persona y, a su vez, pagó a la institución.
B. Si declara una exención por el estudiante en la declaración de impuestos, se cosidera que usted ha pagado los gastos.
C. Ambos A y B de arriba.
D. Aunque otra persona declare una exención por su dependiente calificante en la declaración de impuestos sólo usted puede utilizar el pago para optar a un crédito tributario por estudios.

150. Si presenta el Formulario 1040, los ingresos brutos ajustados modificados son los ingresos brutos ajustados que aparecen en dicho formulario, modificado al volver a sumar toda:

A. Exclusión de ingresos ganados de fuentes en el extranjero.
B. Dedución por concepto de vivienda en el extranjero.
C. Exclusión por concepto de vivienda en el extranjero.
D. Cualquiera de los de arriba.

151. Si se le denegó el crédito por ingreso de trabajo en cualquier año posterior a 1996 y se determinó que su error fue debido a incumplimiento intencional o negligente de los requisitos para optar al crédito por ingreso del trabajo, no podrá optar al mismo durante los

A. 10 años siguientes.
B. 5 años siguientes.
C. 2 años siguientes.
D. 15 años siguientes.

152. Si se le denegó el crédito por ingreso del trabajo en cualquier año posterior a 1996  y se determinó que su error fue debido a fraude, no podrá optar al crédito por ingreso del trabajo durante los

A. 10 años siguientes.
B. 5 años siguientes.
C. 2 años siguientes.
D. 15 años siguientes.

153. El Departamento de ingreso Interno (IRS) puede pedirle que facilite documentación para comprobar que tiene derecho a declarar el crédito por ingreso del trabajo. El IRS le indicara qué documentos debe enviarles, tal como

A. Expedientes academicos.
B. Actas de nacimiento.
C. Expedientes médicos.
D. Cualquiera de los de arriba.

154. Si sus ingresos de inversiones son más de $2,950, no puede optar al crédito por ingreso del trabajo. En la mayoría de los casos, los ingresos procedentes de inversiones son

A. Intereses sujetos a impuestos o exentos de impuestos.
B. Ingresos de dividendos.
C. Ingresos Netos de Ganancias de Capital.
D. La suma de todos los de arriba.

155. Aunque tenga un Formulario 4029 aprobado, todas las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia se consideran ingresos del trabajo.

Cierto Falso

156. Quizás pueda optar a un crédito del impuesto mínimo de año anteriores y aplicarlo a favor del impuesto habitual si en el 2007 tuvo:

A. Impuesto mínimo alternativo adendados y ajustes o conceptos con beneficio tributario que no sean conceptos a excluirse.
B. Un crédito de impuesto mínimo que traspase a 2008.
C. Crédito no permitido por vehículo eléctricos calificados.
D. Cualquiera de los de arriba.

157. Podría optar a un crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación si

A. La cantidad del Formulario 1040 o 1040A es superior a $26,500 ($39,750 si es cabeza de familia, o $53,000 si es casado con declaración conjunta).
B. La persona que hizo la aportación o el aplazamiento optativo que reúne los requisitos nació despues del 1ro de enero de 1991, ha sido declarado como dependiente en la declaración de impuestos de 2008 de otra persona o era estudiante.
C. Hizo aportaciones (que no sean reinvesiones) a una cuenta tradicional o Roth IRA, 401K, 403(b), Thrift Savings Plan o aportaciones a un plan de la sección 501 (c)(18)(D).
D. Cualquiera de los de arriba.

158. Podría tener derecho al crédito por energía eficaz de la propiedad residencial si ha mejorado las posibilidades de ahorro de energía de su vivienda ubicada en los Estados Unidos en 2008. El crédito constituye el ______ de los costos de propiedad calificada.

A. 10%.
B. 20%.
C. 30%.
D. 50%.

159. Propiedad calificada para el crédito por energía eficaz de la propiedad residencial es

A. Propiedad eléctrica de energía solar.
B. Propiedad de energía eólica de menor tamaño.
C. Propiedad de calentamiento de agua por energía solar.
D. Cualquiera de los de arriba.

160. Para costos de propiedad de bomba de calor geotérmico calificados el crédito por energía eficaz esta limitado a

A. $500.
B. $2,000.
C. $4,000.
D. $1,000