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Parte 5 - Deducción Estándar y Deducciones Detalladas

 

Parte 5 esta compuesto de 10 talleres. El Taller 20 trata sobre cómo calcular la cantidad de su deducción estándar, la deducción estándar para dependientes y quién debe detallar las deducciónes. La mayoría de los contribuyentes tienen la opción de tomar la deducción estándar o detallar su deducciones. Taller 21 trata los gastos médicos incluyen pagos por diagnóstico, cura, alivio, tratamiento o prevención de enfermedades o por tratamientos que afecten alguna parte o función del cuerpo. Entos incluyen los costos de equipo, suministros y dispositivos de diagnósticos que se necesiten para estos propósitos. También incluyen gastos dentales. Taller 22 trata los impuestos que puede deducir si detalla deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) y cuales impuestos puede deducir en otros anexos o formularios y qué impuestos no puede deducir. Taller 23 trata sobre los intereses. Los intereses son la cantidad que paga por el uso de dinero en préstamo. Los tipos de intereses que se pueden deducir como deducciones detalladas en el Anexo A (Formulario 1040) son los intereses hipotecarios de vivienda, incluidos ciertos puntos y primas de seguro hipotecario e intereses procedentes de inversiones. Taller 24 trata cómo declarar una deducción por sus donaciones caritativas. Una donación caritativa es un regalo a una organización calificada o donación para el uso de la misma. El regalo es voluntario y se hace sin recibir, o esperar recibir nada de igual valor a cambio. Taller 25 trata pérdidas personales (no relacionadas con los negocios) por hecho fortuito, pérdidas por robo y pérdidas en depósitos. Un hecho fortuito es el daño, la destrucción o la pérdida de propiedad ocasionados por un acontecimiento identifícado y repetino, inesperado o poco común. Un robo es el acto de tomar y sacar dinero o propiedad con la intensión de privar al dueño de éstos. Taller 26 trata deducir los gastos ordinarios y necesarios relacionados con los negocios en los que haya incurrido para viajes, entretenimiento, donaciones o transporte. Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. Taller 27 trata los gastos de estudios relacionados con el trabajo que tal vez pueda deducir como gastos de negocio. Taller 28 trata qué puede declarar como deducciones detallandas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). Debe reducir el total de la mayoría de las deducciones misceláneas detalladas por el 2% de su ingreso bruto ajustado. Taller 29 trata el límite general sobre las deducciones detalladas en el Anexo A del Formulario 1040.

 

Pagina Entrante de la Escuela de Impuestos

Student Instructions:

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La mayoria de los formularios están elaborados en formato PDF del Acrobata Adobe. Necesitara el Lector Acrobata para mirar y imprimir estos formularios. Si todavia no tiene el Lector Acrobata instalado en su computador, puede bajar el programa gratis.Get Adobe Reader

 

Úsese Publicación 17sp del IRS Capítulo 20 a Capítulo 29 para responder a las siguientes preguntas.

  

 

 

 

1. La deducción estándar es cero y debe detallar todos las deducciones si

A. Está casado y su cónyuge detalla las deducciones.
B. Presenta una declaración de impuestos para un año tributario corto debido a un cambio en su período contable anual.
C. Es extranjero no residente o extranjero con doble residencia durante el año.
D. Cualquiera de los de arriba.

2. Usted se beneficia de la deducción estándar si ésta es mayor que el total de sus deducciones detalladas permisibles.

Cierto Falso

3. Si usted es ciego en el último día del año y no detalla sus deducciones, tiene derecho a una deducción estándar más alta. Si está parcialmente ciego, debe obtener una declaración certificada de un oftalmólogo u optometrista titulado confirmando que

A. No puede ver mejor que 20/200 con su ojo sano con espejuelos o lentes de contacto.
B. Su campo visual no es más de 20 grados.
C. Cualquiera de A o B arriba.
D. No puede ver mejor que 10/100 con sus ojos sanos.

4. La deducción estándar para un individuo por el cual se puede declarar una exención en la declaración de impuestos de otra persona suele limitarse a

A. $950.
B. El ingreso del trabajo del individuo para el año, más $300.
C. $5,700.
D. La cantidad que es mayor de A o B de arriba.

5. Los gastos médicos incluyen pagos por diagnóstico, cura, alivio, tratamiento o prevención de enfermedades o por tratamientos que afecten alguna parte o función del cuerpo. Los gastos de cuidado médicos

A. Deben ser principalmente para aliviar o prevenir un defecto o enfermedad física o mental.
B. Deben ser beneficiosos para la salud en general.
C. Pueden ser vitaminas o vacaciones recetadas por un médico.
D. Cualquiera de los de arriba.

6. Los gastos médicos incluyen

A. Las primas pagadas por un seguro que cubra los gastos de cuidados médicos y las cantidades pagadas pro transporte para recibir cuidados médicos.
B. Cantidades pagadas por servicios calificados de cuidados a largo plazo.
C. Cantidades limitadas pagadas por algún contrato de cuidados a largo plazo calificado.
D. Todos los de arriba.

7. Si usted y su cónyuge viven en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales y presentan declaraciones por separado

A. Los gastos médicos pagados se optan por el cónyuge que ganó más dinero.
B. Todos los gastos médicos pagados de fondos de la comunidad conyugal se dividen por igual.
C. Sólo el cónyuge que pagó los gastos médicos puede incluirlos.
D. Sólo el cónyuge que detallara sus gastos debera de incluirlos.

8. Su ingreso bruto ajustado es $40,000. Usted pagó gastos médicos de $2,500. Como resultado

A. Usted puede deducir $2,500 de gastos médicos.
B. Usted puede deducir $500 de gastos médicos.
C. Usted no puede deducir ninguno de sus gastos médicos porque no son más del 7.5% de su ingreso bruto ajustado.
D. Usted no puede deducir ninguno de sus gastos médicos porque no son más del 10% de su ingreso bruto ajustado.

9. El impuesto sobre bienes muebles es deducible si es un impuesto estatal o local que:

A. Se cobra sobre bienes muebles.
B. Se basa únicamente en el valor de los bienes muebles.
C. Se cobra anualmente aunque se cobre más o menos de una vez al año.
D. Todos los de arriba.

10. Puede deducir ciertos impuestos solamente si son gastos ordinarios y necesarios de su ocupación o negocio o si son para generar ingresos.

Cierto Falso

11. Los cargos que se utilizan para mantener o mejorar servicios (tal como la recogida de basura o la protección policial o contra incendios) son deducibles como impuesto sobre bienes raíces si

A. Los cargos se gravan a una tasa similar para todos los bienes de la jurisdicción que aplica el impuesto.
B. Los fondos recaudados no tienen designación particular; en vez de ello, están mezclados con fondos fiscales generales.
C. Los fondos que se utilizan para mantener y mejorar servicios no se limitan a la cantidad de estos cargos recaudados ni están determinados por dicha cantidad.
D. Todos los de arriba.

12. Estos son impuestos que se gravan a tasa fija sobre ventas al por menor. Dichos impuestos corresponden a una amplia gama de diferentes tipos de articulos.

A. Impuestos de negocios.
B. Impuestos estatales o locales.
C. Impuestos generales sobre las ventas.
D. Impuestos sobre ingresos.

13. Puede deducir los intereses hipotecarios de vivienda si

A. Es legalmente responsable del préstamo.
B. Usted y el prestamista se relacionan como deudor y acreedor.
C. La hipoteca es una deuda garantizada sobre una vivienda calificada en la cual tiene participación como dueño de la misma.
D. Todos los de arriba.

14. Generalmente, una hipoteca es una deuda garantizada si pone como garantía su vivienda para proteger los intereses del prestamista.

Cierto Falso

15. Jorge y Marcela Gallegos vendieron su vivienda el 7 de mayo. Hasta el 30 de abril, hicieron pagos de intereses hipotecarios de vivienda de $1,250. El informe de cierre de la venta de la vivienda mostraba intereses de $70 para el período de 6 días en el mes de mayo hasta la fecha de venta, excluyendo tal fecha. Su deducción por intereses hipotecarios es

A. $1,270.
B. $1,320.
C. $1,250.
D. $1,220.

16. Si paga intereses por adelantado para un período que va más allá del final del año tributario.

A. Tiene que deducir en cada año únicamente los intereses que puedan considerarse intereses hipotecarios de vivienda para ese año.
B. Su hipoteca se invalida porque tiene que pagar dichos intereses a plazos intercalados a lo largo de los años tributarios correspondientes.
C. Puede de deducir el total de los intereses que paga por adelantado en el año tributario en que los pago.
D. Puede deducir el monto sobrante el ultimo año tributario que exista su préstamo hipotecario.

17. Lo siguiente es un ejemplo de una organización calificada:

A. Iglesias, una convención o asociación de iglesias, templos, sinagogas, mesquitas y otras organizaciones religiosas.
B. La moyoría de las organizaciones caritativas sin fines de lucro tal como la Cruz Roja o United Way.
C. Parques públicos e instalaciones recreativas.
D. Cualquiera de los de arriba.

18. Si recibe un beneficio por haber hecho una donación a una organización calificada,

A. Puede deducir sólo la cantidad de la donación que sea mayor que el valor del beneficio que recibe.
B. Puede deducir sólo la cantidad de la donación que sea menor que el valor del beneficio que recibe.
C. No puede deducir ninguna parte de su donación porque la donación necesita ser voluntario y hacerse sin recibir, o esperar recibir nada de valor a cambio.
D. Puede deducir toda su donación porque hizo tal donación a una organización calificada.

19. Usted paga $40 para ver un pase especial de un pelicula en beneficio de una organización calificada. El boleto tiene impreso "Donación: $40." Si el precio habitual de la pelicula es $8, su donación es

A. $40.
B. $8.
C. $32.
D. $0.

20. Usted paga $65 por una entrada a una cena y baile en una iglesia. Todas las ganancias van a la iglesia. La entrada a la cena y baile tiene un valor justo de mercado de $25. Cuando compra la entrada, sabe que el valor de la misma es menos de lo que usted paga. Puede deducir como una donación hecha a la iglesia la cantidad de

A. $25.
B. $65.
C. $40.
D. $0.

21. Antes de que su nuevo cachorro se acostumbrara a su casa, causó daños a su alfonbra oriental antigua. La pérdida resultante

A. Se puede deducir como pérdida por hecho fortuito, porque los cachorros normalmente no causan semejantes daños.
B. No se puede deducir como pérdida por hecho fortuito debido a que los daños no fueron inesperados ni fuera de común.
C. No se puede deducir porque solamente se pueden deducir daños por destrucción.
D. No se puede deducir porque el daño no fue un deteriodo progresivo.

22. Una pérdida por hecho fortuito no es deducible si el daño o la destrucción ha sido causado por

A. El quiebre accidental de artículos como, por ejemplo, vasos o vajilla fina en condiciones normales.
B. Un incendio si usted, por voluntad propia, lo prendió o le pagó a alguien para que lo prendiera.
C. Un accidente automovilístico si éste fue causado por su propia negligencia o acto voluntario.
D. Cualquiera de los de arriba.

23. Las pérdidas deducibles por hechos fortuitos pueden deberse a diversas causas, como

A. Terremotos.
B. Inundaciones.
C. Tormentas, incluidos huracanes y tornados.
D. Cualquiera de los de arriba.

24. La pérdida de propiedad por causa de deterioro progresivo no es deducible como hecho fortuito. Esto se debe a que el daño ocurre como resultado de un funcionamiento permanente o un proceso normal, en lugar de ser resultado de un acontacimiento repentino. Lo siguiente se considera daño producido por el deteriodo progresivo.

A. El óxido y el daño por el agua a alfombras y cortinas al explotar el calentador.
B. Una destrucción repentina debido a una infestación poco común de escarabajos u otros insectos.
C. Daño por termitas o polillas.
D. Cualquiera de los de arriba.

25. Para propósitos tributarios, los gastos de viaje son los gastos ordinarios y necesarios en los que se ha incurrido al viajar lejos de su domicilio por negocios, por su profesión o trabajo. Se condideran viajes lejos de su domicilio si

A. A fin de cumplir sus responsabilidades, tiene que alejarse del área general de su domicilio tributario durante un tiempo bastante más largo que un día normal de trabajo.
B. Necesita dormir o descansar para satisfacer las exigencias de su trabajo mientras está lejos de su domicilio.
C. Ambos A y  B de arriba.
D. A fin de cumplir sus responsabilidades, tiene que alejarse del área general de su trabajo durante un tiempo bastante más largo que una hora.

26. El requisito de descanso se cumple con tan sólo dormir una siesta en el automóvil.

Cierto Falso

27. Usted es conductor de trenes. Sale de su terminal de origen en un viaje de ida y vuelta normalmente programado entre dos ciudades y regresa a casa 16 horas más tarde. Durante el transcurso, tiene 6 horas libres en el punto de destino y consume dos comidas y alquila una habitación del hotel para dormir lo necesario antes de iniciar el viaje de regreso. En este caso,

A. No se considera que usted ha estado lejos de domicilio.
B. Se considera que usted ha estado lejos de su domicilio.
C. Siendo que corto período de tiempo libre no sirve para descansar lo suficiente, se considera que no viaja lejos del domicilio.
D. Usted se le considera empleado itinerante y su domicilio tributario es dondequiera que trabaje.

28. Usted es camionero. Sale de su terminal y regresa más tarde el mismo día. En el punto de destino, tiene una hora libre para comer.

A. Debido a que dicha hora libre no le permite dormir lo necesario y este corto período de tiempo libre no sirve para descansar lo suficiente, se considera que no viaja lejos de su domicilio.
B. Se considera que usted ha estado lejos de su domicilio.
C. Usted se le considera empleado itenerante y su domicilio tributario es dondequiera que trabaje.
D. Ninguno de los de arriba.

29. Puede deducir comoe gastos de negocio los costos de estudios relacionados con el trabajo si éstos le dan derecho a una deducción. Estos son estudios que

A. Su empleador o la ley requiere dichos estudios para mantener su sueldo, posisión o trabajo actual.
B. Deben servir para un propósito comercial legítimo de su empleador.
C. Mantienen o mejoran las habilidades necesarias en su trabajo actual.
D. Todos los de arriba.

30. No se considera que los estudios relacionados con el trabajo ni que le den derecho a la deducción si

A. Se requieren para satisfacer los requisitos mínimos de educación de su oficio or negocio actual.
B. Forman parte de un programa de estudios que mantendran o mejorarán las habilidades de su trabajo actual.
C. Al recibir dichos estudios, si al recibir dichos estudios, tiene la posibilidad de sacar un título universitario.
D. Cualquiera de los de arriba.

31. Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para su trabajo, es posible que su empleador o la ley le exija seguir sus estudios. Se considera que dichos estudios adicionales son estudios con derecho a deducción y relacionados con el trabajo y si

A. Se requieren para que mantengan su sueldo, posición o trabajo actual.
B. El requisito responde a un propósito comercial de su empleador.
C. Los estudios no forman parte de un programa que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio.
D. Se dan todos los de arriba.

32. Si recibe más estudios de los requiridos por su empleador o la ley, estos estudios adicionales no pueden ser estudios relacionados con el trabajo ni darle derecho a la deducción aunque mantengan o mejoren las habilidades requeridas en su trabajo actual.

Cierto Falso

33. Es posible que pueda deducir cuotas pagadas a organizaciones profesionales (como asociaciones de abogados y asociaciones médicas) y a cámaras de comercio y organizaciones similares, si la afiliación le ayuda a realizar los deberes de su trabajo. Tales organizaciones no incluyen

A. Juntas de bienes raíces y asociaciones profesionales.
B. Organizaciones cívicas o de servicios públicos.
C. La parte de sus cuotas destinadas a ciertas actividades políticas y de cabildeo.
D. Juntas comerciales y asociaciones comerciales.

34. Normalmente, los siguientes gastos son deducibles en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Sólo puede deducir gastos del empleador no reembolsables que

A. Pague o en los que incurra durante el año tributario.
B. Sean necesarios para llevar a cabo su oficio o negocio como empleado.
C. Sean ordinarios y necesarios.
D. Todos los de arriba.

35. Puede deducir el costo y mantenimiento de la ropa de trabajo si está obligado a usarlos como condición de empleo y

A. La ropa tiene imprento el logo de la compañia.
B. La ropa no es adecuada para uso cotidiano.
C. Es suficiente usar ropa particular conque sólo se use para el trabajo y no en otro lugar.
D. No es necesario que su empleador requiera especificamente la ropa.

36. Puede deducir un impuesto al trabajo cobrado por una localidad a una tarifa fija por el privilegio de trabajar o realizar un negocio en ella. Si es empleado

A. Puede declararlos como una deducción de impuestos en la parte de impuestos estimados de su declaración.
B. Puede declarar impuestos al trabajo sólo como deducción miscelánea sujeta al límite del 2%.
C. Puede declarar tales impuestos sólo si los impuestos son por ingresos.
D. Ninguno de los de arriba.

37. Está sujeto al límite sobre determinadas deducciones detalladas, si tiene ingresos brutos ajustados de más de

A. $166,800.
B. $142,140.
C. $141,143.
D. $179,975.

38. Las siguientes deducciones del Anexo A del Formulario 1040 no están sujetas al límite general sobre las deducciones detalladas.

A. Pérdidas por apuestas y juegos de azar.
B. Gastos médicos y dentales.
C. Gastos de intereses de inversión.
D. Todos los de arriba.

39. Debe comparar la cantidad de la deducción estándar con la cantidad de las deducciones detalladas después de aplicar el límite.

A. Utilice la cantidad menor cuando complete la línea 40 del formulario 1040.
B. Utilice la cantidad mayor cuando complete la línea 40 del formulario 1040.
C. Utilice la cantidad de sus deducciones detalladas.
D. Utilice la cantidad de su deducción estándar.

40. Para el año tributario 2009, Guillermo y Teresa Salcedo presentan la declaración conjunta en el formulario 1040. Tiene ingreso brutos ajustados de $259,600 en la línea 38. Las deducciones detalladas de su Anexo A son las siguientes:

Impuestos pagados - línea 9 $17,900.
Intereses pagados- línea 10, 11, 12, y 13 $45,000.
Gastos de interes de inversion - línea 14 $41,000.
Donaciones a organizaciones caritativas - línea 19 $17,240.
  ________
Total $142,140.
  ======

Del total de las deducciones detalladas los Salcedos pueden deducir:

A. $142,140.
B. $141,212.
C. $41,000.
D. $0.

 

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Revised: 11/27/17