Seminario 4 - Ajustes a los Ingresos

1. Puede establecer y hacer aportaciones a una cuenta IRA tradicional si

A. Usted (o su cónyuge, si presente una declaración conjunta) recibió remuración tributable en el curso del año.
B. Usted no había cumplido 70 años y medio de edad antes de finalizar el año.
C. No tiene remuneración. 
D. Ambos A y B de los de arriba.

2. Para el 2009, si está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, su deducción por aportaciones a una cuenta IRA tradicional se reduce paulatinamente si su ingreso bruto ajustado modificado es

A. Más de $89,000 pero menos de $109,000 en el caso de un matrimonio que presente la declaración conjuntamente o un viudo que reúna los requisitos.
B. Más de $55,000 pero menos de $65,000 en el caso de un soltero o cabeza de familia.
C. Menos de $10,000 en el caso de un casado que presente la declaración por separado. 
D. Cualquiera de los de arriba.

3. El límite sobre las aportaciones que pueden hacer a un cuenta IRA tradicional en el 2008 ha aumentado hasta

A. $5,000.
B. Su remuneración tributable del año.
C. La cantidad menor de A o B de arriba.
D. $4,500.

4. Si tiene derecho a participar en el plan de beneficios definidos del empleador para el año de plan que termina dentro de su año tributario, está cubierto por dicho plan. Esta regla es aplicable aun si usted

A. No optó por participar en el plan.
B. No hizo una aportación obligatoria.
C. No ocupó su puesto durante suficiente tiempo como para tener derecho a beneficio alguno ese año. 
D. Cualquiera de los de arriba.

5. Si acumula algún beneficio para el año del plan, sigue con cobertura bajo dicho plan aunque no tenga intereses adquiridos en el beneficio acumulado conforme a la ley.

Cierto Falso

6. Puede convertir activos de una cuenta IRA tradicional a una cuenta Roth IRA de la siguiente manera:

A. Puede recibir una distribución de una cuenta IRA tradicional y reinvertirla en (aportarla a) una cuenta Roth IRA dentro del plazo de 60 días despues de la fecha de dicha distribución.
B. Puede indicar al fideicomisario de la cuenta IRA tradicional que traspase una cantidad de dicha cuenta al fideicomisario de la cuenta Roth IRA.
C. Si el fideicomisario de la cuenta IRA tradicional mantiene la cuenta Roth IRA, puede indicar al fideicomisario que transpase una cantidad de la cuenta IRA tradicional a la cuenta Roth IRA. 
D. Cualquiera de las maneras de arriba.

7. Un impuesto del _____ sobre artículo de uso y consumo correspondiente a toda aportación en exceso hecha a una cuenta Roth IRA.

A. 5%.
B. 10%.
C. 6%.
D. 25%.

8. No todos los pagos hechos bajo un documento de divorcio o separación judicial son pensión alimenticia. La pensión alimenticia no incluye:

A. Pensión para hijo menores.
B. Pagos hechos para el mantenimiento de los bienes del pagador o uso de los bienes del pagador.
C. Acuerdos de separación de bienes que no sean en efectivo. 
D. Todos los de arriba.

9. La pensión alimenticia abarca pagos correspondientes a la parte de los ingresos en comunidad con su cónyuge según las reglas Bienes Generales de propiedad comunitaria.

Cierto Falso

10. Un pago se considera especificamente designado como pensión para hijos menores hasta el punto en que el pago sea reducido

A. En el caso de una contigencia relacionada con su hijo.
B. En un momento que pueda ser claramente asociado con la contingencia.
C. Cualquiera de A y B arriba.
D. Pagos hechos bajo una orden de manutención temporal.

11. Cuando calcule una disminución en la pensión alimenticia, no incluya

A. Pagos hechos bajo una orden de manutención temporal.
B. Pagos requiridos durante un período de por lo menos 3 años calendarios que varían porque son una parte fija de sus ingresos de un negocio o bienes, o de la remuneración de empleo o empleo por cuenta propia.
C. Los pagos que disminuyen debido al fallecimiento de alguno de los cónyuges o porque el cónyuge beneficiario de pago se vuelve a casar antes de finalizar el tercer a�ño. 
D. Cualquiera de los de arriba.

12. Declare la pensión alimenticia que usted recibió en

A. El Formulario 1040A.
B. La línea 11 del Formulario 1040.
C. La línea 13 del Formulario 1040EZ.
D. El Formulario 2441.

13. Los siguientes pagos se consideran pensión alimenticia.

A. Pagos en efectivo, incluidos cheques y giros.
B. La firma de una escritura de deuda por parte del pagador.
C. Transferencias de servicios o bienes (incluyendo una escritura de deuda de un tercero o un contrato de anualidad).
D. Todos los de arriba.

14. Los pagos en efectivo a terceros por medio de una solicitud escrita de parte de us cónyuge quizás se consideren pensión alimenticia si.

A. Los pagos se hacen en lugar de pagos de la pensión alimenticia hechos directamente a su cónyuge.
B. La solicitud por escrito declara que ambos cónyuge quieren que los pagos se consideren pagos de pensión alimenticia.
C. Usted recibe la solicitud por escrito de su cónyuge antes de presentar su declaración para el año en que hizo los pagos.
D. Todos los de arriba.

15. Si es educador que reúne los requisitos en el año 2009, puede deducir como ajuste al ingreso bruto (en vez de declararlos como decucción detallada miscelánea) hasta

A. $150 de los gastos calificados que pagó en ese año.
B. $250 de los gastos calificados que pagó en ese año.
C. $2,500 de los gastos calificados que pagó en ese año. 
D. $1,500 de los gastos calificados que pagó en ese año.

16. Los gastos calificados abarcan gastos ordinarios y necesarios pagados por libros, suministros, equipo (incluyendo equipo, programas y servicios de computadoras) y otros materiales que se utilizan en el aula. Los gastos calificados no abarcan gastos por enseñanza impartida en el hogar ni artículos no relacionados con el deporte correspondientes a cursos de educación física o de salud. Debe restar lo siguiente de los gastos calificados:

A. Una distribución de intereses no sujeta a impuestos conforme a un programa de bonos de ahorros para estudios (Formulario 8815).
B. Una distribución de ganancias no sujeta a impuestos de un programa de matrícula calificado (QTP).
C. Una distsribución de ganancias no sujeta a impuestos de una cuenta de ahorros para estudios Coverdell (ESA). 
D. Todos los de arriba.

17. Para gastos del educador, un educador que reúne los requisitos es un maestro, instructor, consejero, director o ayudante, de kinder o doceano grado, que ha trabajado por lo menos 900 horas en una escuela durante el año escolar.

Cierto Falso

18. Por lo general, para declarar la deducción por matrícula y cuotas escolares en el caso de gastos de estudios calificados de un dependiente, usted debe

A. Haber pagado los gastos.
B. Declarar una exención por el estudiante como dependiente.
C. Ambos A y B de arriba.
D. Haber sostenido al estudiante aunque no declare una exención por tal estudiante.

19. Su deducción por intereses sobre préstamos de estudios para el año 2009 es normalmente

A. $2,500.
B. Los intereses que usted pagó en el año 2009.
C. $4,000.
D. La cantidad que sea menor de A o B de arriba.

20. Por lo general, puede declarar la deducción por matrícula y cuotas escolares si

A. Pagó gastos de estudios calificados por enseñanza superior.
B. Pagó dichos gastos por un estudiante que reuniera los requisitos.
C. El estudiante que reúne los requisitos es usted, su cónyuge o cualquier persona que declare como dependiente en la declaración de impuestos.
D. Se cumplen los tres requisitos de arriba.

21. Si la cantidad convertida o reinvertida (aportación) no se recaracteriza (según se explica anteriormente), la aportación se considerará una aportación habitual a la cuenta Roth IRA y estará sujeta a la siguiente consecuencia:

A. Se aplicará un impuesto sobre artículos de uso y consumo del 6% al año a toda aportación en exceso que no haya retirado de la cuenta Roth IRA.
B. Estas distribuciones de la cuenta IRA tradicional o plan de jubilación que reúna los requisitos deben incluirse en los ingresos brutos.
C. Puede corresponder a cualquier distribución el impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras. 
D. Todos los de arriba.

22. Independientemente de us edad, tal vez pueda establecer un plan de jubilación denominada cuenta Roth IRA y hacer aportaciones no deducibles a la misma. Lo siguiente es cierto acerca una cuenta Roth IRA:

A. Las aportaciones a un Roth IRA son deducible.
B. Las aportaciones hechas a una cuenta Roth IRA se declaran en la declaracion.
C. Para ser una cuenta Roth IRA, la cuenta o annualidad debe designarse como una cuenta Roth IRA cuando se establezca.
D. Las cuentas SEP IRA o SIMPLE IRA pueden designarse como una cuenta Roth IRA.

23. Normalmente, si tiene menos de 59 años y medio de edad, debe pagar un impuesto adicional del 10% sobre la distribución de todos los activos (dinero u otros bienes) de su cuenta IRA tradicional. Las distribuciones recibidas antes de la edad de 59 años y medio

A. Se denominan distribuciones maduras.
B. Se le gravara un impuesto adicional del 25% de la cantidad que se distribuya.
C. Se denominan distribuciones prematuras.
D. Puede mantener fondos en la cuenta IRA tradicional sin importar la edad.

24. Aun si recibe una distribución antes de alcanzar 59 años y medio de edad, tal vez no tenga que pagar el impuesto adicional de 10% si

A. Tiene gastos médicos no reembolsados superiores al 7.5% de los ingresos brutos ajustados.
B. La distribución es una distribución para ciudadanos en reserva militar que reúnan las condiciones.
C. Está incapacitado.
D. Se encontrara en una de las situaciones de arriba.

25. Normalmente, debe utilizar el ___________ para declarar el impuesto sobre aportaciones en exceso, distribuciones prematuras y acumulaciones en exceso.

A. Formulario 1040A.
B. Formulario 1040EZ.
C. Formulario 5329.
D. Formulario 8334.

26. No tiene que utilizar el Formulario 5329 si

A. El código de distribución (distribución prematura) se indica correctamente en el recuadro 7 del Formulario 1099-R.
B. Si reinvertió una parte o la totalidad de una distribución de un plan de jubilación calificado, la parte reinvertida no está sujeta al impuesto sobre distribuciones prematuras.
C. Si adeuda un impuesto prematuro del 10% además de cualquier otro impuesto adicional sobre una distribución, no anote este impuesto directamente en el Formulario 5329. 
D. Se da cualquier situación de A o B de arriba.

27. Si se hacen aportaciones sólo a cuentas Roth IRA, el límite de las aportaciones suele ser

A. $5,000 ($6,000 si tiene 50 años de edad o más en el 2009).
B. Su compensación tributable.
C. $8,000. 
D. La menor de A o B de arriba.

28. No incluya en los ingresos brutos una aportación en exceso que retire de su cuenta IRA tradicional antes de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración de impuestos si

A. No se permitió ninguna deducción por la aportación en exceso.
B. Retira los intereses u otros ingresos devengados sobre la aportación.
C. No se tubo en cuenta toda pérdida en la aportación mientras estaba en la cuenta IRA. 
D. Se cumplen las condiciones A y B de arriba.

29. El impuesto adicional del 10% corresponde a la parte de la distribucion que deba incluir en los ingresos brutos.

Cierto Falso

30. Si una persona que no sea dueño o el beneficiario de una cuenta IRA tradicional participa en una tranacción prohibida, dicha persona podría ser responsable de pagar determinados impuestos. Se suele gravar un impuesto del 15% sobre la cantidad de la transacció prohibida y si no se corrige la transacción un impuesto adicional de

A. 10%.
B. 15%.
C. 100%.
D. 110%.

31. Si su cuenta deja de ser una cuenta IRA porque usted o su beneficiario participó en una transacción prohibida, dicha cuenta se trata como si se le hubiera distribuido todos los activos mantenidos en la misma a su valor justo de mercado el primer dia del año.

Cierto Falso

32. Normalmente, una transacción prohibida es toda utilización indebido de su cuenta IRA tradicional por parte de usted, su beneficiario o cualquier persona sin el derecho de utilizarla. Un ejemplo de transacciones prohibidas en el caso de una cuenta IRA tradicional es

A. Sacar un préstamo de fondos de la misma.
B. Utilizarla como garantía de un préstamo.
C. Comprar bienes para uso personal (actual o futuro) con fondos de una cuenta IRA. 
D. Cualquiera de los de arriba.

33. Si usted o su cónyuge estubo cubierto por un plan de jubilación ofrecido por su empleador, puede ser que sólo tenga derecho a una deducción parcial (reducida) o que no le corresponda ninguna, según sus ingresos y estado civil para efectos de la declaración.

Cierto Falso

taller 18

34. Bajo su fallo de divorcio, debe pagarle a su ex cónyuge $30,000 anualmente. Los pagos cesarán al final de 6 años o al morir su cónyuge, lo que suceda antes. Su ex-cónyuge tiene la custodia de sus hijos menores de edad. El fallo estipula que si algún hijo aún es menor de edad al morir su cónyuge, tiene que pagar $10,000 anualmente a un fideicomiso hasta que su hijo más joven alcance la mayoría de edad. Los ingresos de fideicomiso y el capital sólo pueden ser usados para el beneficio de sus hijos. De cada uno de los pagos anuales de $30,000,

A. $30,000 no se consideran pensión alimenticia.
B. $10,000 no se consideran pensión alimenticia.
C. $20,000 no se consideran pensión alimenticia. 
D. Solo $10,000 se consideran pensión alimenticia.

35. Usted tiene que pagar a su ex cónyuge $10,000 en efectivo anualmente por 10 años. En su fallo de divorcio consta que los pagos cesarán al morir su ex cónyuge. Tambien tiene que pagarle $20,000 en efectivo a su ex cónyuge, o a la herencia de su ex cónyuge, anualmente por 10 años. La muerte de su cónyuge no causaría el cese de estos pagos bajo ley estatal.

A. Los pagos anuales de $10,000 podrían considerarse pensión alimenticia.
B. Los pagos anuales de $20,000 que no cesan al morir su ex cónyuge no son pensión alimenticia.
C. Los pagos anuales de $10,000 no se consideran pensión alimenticia.
D. $30,000 se consideran pensión alimenticia.

36. Los motivos de una reducción o cese de pagos de la pensión alimenticia que puedan requerir una recuperación incluye:

A. Reducción en las necesidades de su cóyuge.
B. Un cambio en su documento de divorcio o separación.
C. Reducción en su capacidad de proveer manutención.
D. Cualquiera de los de arriba.

37. Una contingencia está relacionada con su hijo si depende de algún suceso relacionado con ese hijo. No importa si es seguro o probable que el suceso valla a ocurrir. Los sucesos relacionados con su hijo incluyen que éste:

A. Obtenga un empleo.
B. Se case o alcanse una edad o un nivel específico de ingresos.
C. Deje la unidad familiar, deje la escuela o muera.
D. Todos los de arriba.

38. El término "documento de divorcio o separación judicial" significa:

A. Un decreto u orden de divorcio o de manutención por separación judicial o un documento por escrito relacionado con ese decreto u orden.
B. Un acuerdo de separación por escrito.
C. Un decreto o cualquier tipo de orden judicial, que le exige a un cónyuge que haga pagos para la manutención del otro cónyuge.
D. Todos los de arriba.

39. La pensión alimenticia es un pago hecho a, o para, un cónyuge o ex cónyuge bajo un instrumento de divorcio o separacion judicial. No abarca pagos voluntarios que no sean hechos bajos un documento de divorcio o separación.

Cierto Falso

40. La pensión alimenticia es deducible por el pagador y no se debe incluirse en los ingresos del cónyuge o ex cónyuge.

Cierto Falso

41. Un pago realizado a, o para, un cónyuge bajo un documento de divorcio o separación se considera pensión alimenticia si los c�ónyuges no presentan una declaración conjunta y si

A. El documento indica que el pago no es pensión alimenticia.
B. Los cónyuges viven en la misma vivienda en el momento n que se hacen los pagos.
C. No hay obligación de hacer pago alguno (en efectivo o en bienes) después de la muerte del cónyuge beneficiario.
D. Todos los de arriba.

42. Puede deducir la pensión alimenticia que pago,

A. Si detalla sus deducciones en su declaración.
B. Si no detalla sus deducciones en su declaración.
C. Independientemente de si detalla sus deducciones en su declaración o no.
D. Si usa el Formulario 1040A o el Formulario 1040EZ.

43. Los pagos a su cónyuge mientras ustedes vivan en la misma vivienda no son pensión alimenticia si están legalmente separados bajo un documento de divorcio o de manutención por separación judicial. Una residencia que ambos compartieron antiguamente se considera una vivienda, aun si ustedes se separan físicamente en la residencia. No se consideran miembros de la misma vivienda si

A. Uno de ustedes se va a ir de la vivienda y se va a más tardar un mes después de la fecha del pago.
B. Uno de ustedes se va a ir de la vivienda y se va a más tardar un año después de la fecha del pago.
C. Se separan físicamente en la residencia. 
D. Uno de ustedes legalmente tienen otra dirección donde recibir su correspondencia.

44. Si no está legalmente separado bajo un documento de divorcio o de manutención por separación judicial, un pago hecho bajo un acuerdo de separación por escrito, documento de manutención u otra orden judicial puede considerarse pensión alimenticia aún si ustedes son miembros de la misma vivienda cuando se hace el pago.

Cierto Falso

45. Si no provee el número de seguro social de su cónyuge, es posible que tenga que pagar una multa y su deducción podría ser rechazada. Debe darle su número de seguro social a la persona que pagó la pensión alimenticia. Si no lo hace, es posible que tenga que pagar una multa de

A. $100.
B. $75.
C. $50.
D. $500.

46. Los pagos NO son pensión alimenticia si la siguiente aseveraciones es cierta.

A. Los pagos no son requeridos después de la muerte de cónyuge beneficio.
B. Los pagos son requeridos después de la muerte del cónyuge beneficiario.
C. Los cónyuges que están legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de munutención por separación judicial no son miembros de la misma vivienda. 
D. El pago no se considera pensión para hijos menores.

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47. No puede declarar la deducción por matrícula y cuotas escolares si

A. Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por juntos.
B. Usted puede declarar una exención por usted mismo en su declaración de impuestos.
C. Era extranjero no residente durante alguna parte del año y no eligió ser considerado extranjero residente para fines tributarios.
D. Se da alguno de los de arriba.

48. Usted puede declarar la deducción por matrícula y cuotas escolares si usted, o cualquier otra persona, opta al crédito Hope o al crédito vitalicio por aprendizaje en el año 2008 con respecto a gastos del estudiante en nombre del cual se hayan pagado los gastos de estudios calificados.

Cierto Falso

49. Usted puede declarar una deducción por matrícula y cuotas escolares correspondiente a gastos de estudios calificados pagados con fondos de un préstamo.

Cierto Falso

50. Se incluyen en los gastos de estudios calificados los cargos pro actividades estudiantiles y gastos por libros, materiales y equipo relacionados con cursos académicos

A. Sólo si dichos cargos y gastos se deben pagar a la institución como condición para matrícularse o asistir a tales cursos.
B. Sólo si dichos cargos y gastos se pueden comprobar con recibos u otro tipo de constancia.
C. Siempre y cuando dicho material sea utilizado para fines academicos.
D. Siempre y cuando sean para asistir a tales cursos.

51. No reste de los gastos de estudios calificados ninguna beca de estudios o beca de desarrollo profesional declarada como ingresos en la declaración de impuestos del estudiante si

A. El uso del dinero está limitado a los costos de asistir a la institución (come alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados.
B. El uso del dinero no está limitado y se utiliza para pagar gastos de estudios no calificados (come alojamiento y comida).
C. Se da cualquiera de A o B de arriba.
D. El uso del dinero está limitado a sólo pagar gastos de estudios calificados.

52. Los gastos de estudios calificados abarcan cantidades pagadas por

A. Seguros o gastos médicos (incluidos cargos por servicios médicos a estudiantes).
B. Alojamiento y comida o transporte.
C. Gastos personales, gastos de familia o gastos de vida similares.
D. Ninguno de los de arriba.

53. No reste de los gastos de estudios calificados los montos pagados con fondos que el estudiante reciba como

A. Pagos por servicios, como salarios.
B. Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante.
C. Un préstamo, una donación, regalo o herencia.
D. Cualquiera de los de arriba.

54. Si el dependiente es un estudiante que reúne los requisitos y usted declara una exención por su dependiente y usted pagó todos los gastos de estudios calificados por su dependiente entonces

A. Sólo su dependiente puede declarar una deducción.
B. Sólo usted puede deducir los gastos de estudios calificados que pagó.
C. Nadie puede declarar una deducción.
D. Sólo su dependiente puede deducir la cantidad que usted pagó porque la cantidad que pagó se considera un regalo a su dependiente.

55. Si el dependiente es un estudiante que reúne los requisitos y usted declara una exención por su dependiente y su dependiente pagó todos los gastos de estudios calificados por su dependiente entonces

A. Sólo su dependiente puede declarar una deducción.
B. Sólo usted puede deducir los gastos de estudios calificados que pagó.
C. Nadie puede declarar una deducción.
D. Sólo su dependiente puede deducir la cantidad que usted pagó porque la cantidad que pagó se considera un regalo a su dependiente.

56. Si el dependiente es un estudiante que reúne los requisitos y usted no tiene derecho a declarar una exención por su dependiente y usted pagó todos los gastos de estudios calificados entonces

A. Sólo su dependiente puede declarar una deducción.
B. Sólo usted puede deducir los gastos de estudios calificados que pagó.
C. Nadie puede declarar una deducción.
D. Sólo su dependiente puede deducir la cantidad que usted pagó porque la cantidad que pagó se considera un regalo a su dependiente.

57. Si el dependiente es un estudiante que reúne los requisitos y usted no tiene derecho a declarar una exención por su dependiente y su dependiente pagó todos los gastos de estudios calificados entonces

A. Sólo su dependiente puede declarar una deducción.
B. Sólo usted puede deducir los gastos de estudios calificados que pagó.
C. Nadie puede declarar una deducción.
D. Sólo su dependiente puede deducir la cantidad que usted pagó porque la cantidad que pagó se considera un regalo a su dependiente.

58. La deducción máxima por matrícula y cuotas escolares en el año 2008 es $4,000, $2,000, o $0, según la cantidad del ingreso bruto ajustado modificado. La deducción se calcula usando el

A. Formulario 8917.
B. Formulario 2555.
C. Formulario 970. 
D. Formulario 8815.

59. Préstamo de estudios calificado es un préstamo que se obtubo únicamente para pagar gastos de enseñanza calificados que fueran

A. Para usted, su cónyuge o una persona que fuera dependiente de usted cuando obtubo el préstamo.
B. Pagados o incurridos dentro de un plazo razonable antes o después de que obtubo el préstamo.
C. Para estudios provistos durante un periódo academico para un estudiante que reuniera los requisitos. 
D. Todos los de arriba.

60. Usted puede deducir interes sobre un préstamo que obtenga de un pariente tal como sus hermanos y hermanas.

Cierto Falso