Parte 5 - Deducción Estándar y Deducciones Detalladas

1. La deducción estándar es cero y debe detallar todos las deducciones si

A. Está casado y su cónyuge detalla las deducciones.
B. Presenta una declaración de impuestos para un año tributario corto debido a un cambio en su período contable anual.
C. Es extranjero no residente o extranjero con doble residencia durante el año.
D. Cualquiera de los de arriba.

2. Usted se beneficia de la deducción estándar si ésta es mayor que el total de sus deducciones detalladas permisibles.

Cierto Falso

3. Si usted es ciego en el último día del año y no detalla sus deducciones, tiene derecho a una deducción estándar más alta. Si está parcialmente ciego, debe obtener una declaración certificada de un oftalmólogo u optometrista titulado confirmando que

A. No puede ver mejor que 20/200 con su ojo sano con espejuelos o lentes de contacto.
B. Su campo visual no es más de 20 grados.
C. Cualquiera de A o B arriba.
D. No puede ver mejor que 10/100 con sus ojos sanos.

4. La deducción estándar para un individuo por el cual se puede declarar una exención en la declaración de impuestos de otra persona suele limitarse a

A. $950.
B. El ingreso del trabajo del individuo para el año, más $300.
C. $5,700.
D. La cantidad que es mayor de A o B de arriba.

5. Los gastos médicos incluyen pagos por diagnóstico, cura, alivio, tratamiento o prevención de enfermedades o por tratamientos que afecten alguna parte o función del cuerpo. Los gastos de cuidado médicos

A. Deben ser principalmente para aliviar o prevenir un defecto o enfermedad física o mental.
B. Deben ser beneficiosos para la salud en general.
C. Pueden ser vitaminas o vacaciones recetadas por un médico.
D. Cualquiera de los de arriba.

6. Los gastos médicos incluyen

A. Las primas pagadas por un seguro que cubra los gastos de cuidados médicos y las cantidades pagadas pro transporte para recibir cuidados médicos.
B. Cantidades pagadas por servicios calificados de cuidados a largo plazo.
C. Cantidades limitadas pagadas por algún contrato de cuidados a largo plazo calificado.
D. Todos los de arriba.

7. Si usted y su cónyuge viven en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales y presentan declaraciones por separado

A. Los gastos médicos pagados se optan por el cónyuge que ganó más dinero.
B. Todos los gastos médicos pagados de fondos de la comunidad conyugal se dividen por igual.
C. Sólo el cónyuge que pagó los gastos médicos puede incluirlos.
D. Sólo el cónyuge que detallara sus gastos debera de incluirlos.

8. Su ingreso bruto ajustado es $40,000. Usted pagó gastos médicos de $2,500. Como resultado

A. Usted puede deducir $2,500 de gastos médicos.
B. Usted puede deducir $500 de gastos médicos.
C. Usted no puede deducir ninguno de sus gastos médicos porque no son más del 7.5% de su ingreso bruto ajustado.
D. Usted no puede deducir ninguno de sus gastos médicos porque no son más del 10% de su ingreso bruto ajustado.

9. El impuesto sobre bienes muebles es deducible si es un impuesto estatal o local que:

A. Se cobra sobre bienes muebles.
B. Se basa únicamente en el valor de los bienes muebles.
C. Se cobra anualmente aunque se cobre más o menos de una vez al año.
D. Todos los de arriba.

10. Puede deducir ciertos impuestos solamente si son gastos ordinarios y necesarios de su ocupación o negocio o si son para generar ingresos.

Cierto Falso

11. Los cargos que se utilizan para mantener o mejorar servicios (tal como la recogida de basura o la protección policial o contra incendios) son deducibles como impuesto sobre bienes raíces si

A. Los cargos se gravan a una tasa similar para todos los bienes de la jurisdicción que aplica el impuesto.
B. Los fondos recaudados no tienen designación particular; en vez de ello, están mezclados con fondos fiscales generales.
C. Los fondos que se utilizan para mantener y mejorar servicios no se limitan a la cantidad de estos cargos recaudados ni están determinados por dicha cantidad.
D. Todos los de arriba.

12. Estos son impuestos que se gravan a tasa fija sobre ventas al por menor. Dichos impuestos corresponden a una amplia gama de diferentes tipos de articulos.

A. Impuestos de negocios.
B. Impuestos estatales o locales.
C. Impuestos generales sobre las ventas.
D. Impuestos sobre ingresos.

13. Puede deducir los intereses hipotecarios de vivienda si

A. Es legalmente responsable del préstamo.
B. Usted y el prestamista se relacionan como deudor y acreedor.
C. La hipoteca es una deuda garantizada sobre una vivienda calificada en la cual tiene participación como dueño de la misma.
D. Todos los de arriba.

14. Generalmente, una hipoteca es una deuda garantizada si pone como garantía su vivienda para proteger los intereses del prestamista.

Cierto Falso

15. Jorge y Marcela Gallegos vendieron su vivienda el 7 de mayo. Hasta el 30 de abril, hicieron pagos de intereses hipotecarios de vivienda de $1,250. El informe de cierre de la venta de la vivienda mostraba intereses de $70 para el período de 6 días en el mes de mayo hasta la fecha de venta, excluyendo tal fecha. Su deducción por intereses hipotecarios es

A. $1,270.
B. $1,320.
C. $1,250.
D. $1,220.

16. Si paga intereses por adelantado para un período que va más allá del final del año tributario.

A. Tiene que deducir en cada año únicamente los intereses que puedan considerarse intereses hipotecarios de vivienda para ese año.
B. Su hipoteca se invalida porque tiene que pagar dichos intereses a plazos intercalados a lo largo de los años tributarios correspondientes.
C. Puede de deducir el total de los intereses que paga por adelantado en el año tributario en que los pago.
D. Puede deducir el monto sobrante el ultimo año tributario que exista su préstamo hipotecario.

17. Lo siguiente es un ejemplo de una organización calificada:

A. Iglesias, una convención o asociación de iglesias, templos, sinagogas, mesquitas y otras organizaciones religiosas.
B. La moyoría de las organizaciones caritativas sin fines de lucro tal como la Cruz Roja o United Way.
C. Parques públicos e instalaciones recreativas.
D. Cualquiera de los de arriba.

18. Si recibe un beneficio por haber hecho una donación a una organización calificada,

A. Puede deducir sólo la cantidad de la donación que sea mayor que el valor del beneficio que recibe.
B. Puede deducir sólo la cantidad de la donación que sea menor que el valor del beneficio que recibe.
C. No puede deducir ninguna parte de su donación porque la donación necesita ser voluntario y hacerse sin recibir, o esperar recibir nada de valor a cambio.
D. Puede deducir toda su donación porque hizo tal donación a una organización calificada.

19. Usted paga $40 para ver un pase especial de un pelicula en beneficio de una organización calificada. El boleto tiene impreso "Donación: $40." Si el precio habitual de la pelicula es $8, su donación es

A. $40.
B. $8.
C. $32.
D. $0.

20. Usted paga $65 por una entrada a una cena y baile en una iglesia. Todas las ganancias van a la iglesia. La entrada a la cena y baile tiene un valor justo de mercado de $25. Cuando compra la entrada, sabe que el valor de la misma es menos de lo que usted paga. Puede deducir como una donación hecha a la iglesia la cantidad de

A. $25.
B. $65.
C. $40.
D. $0.

21. Antes de que su nuevo cachorro se acostumbrara a su casa, causó daños a su alfonbra oriental antigua. La pérdida resultante

A. Se puede deducir como pérdida por hecho fortuito, porque los cachorros normalmente no causan semejantes daños.
B. No se puede deducir como pérdida por hecho fortuito debido a que los daños no fueron inesperados ni fuera de común.
C. No se puede deducir porque solamente se pueden deducir daños por destrucción.
D. No se puede deducir porque el daño no fue un deteriodo progresivo.

22. Una pérdida por hecho fortuito no es deducible si el daño o la destrucción ha sido causado por

A. El quiebre accidental de artículos como, por ejemplo, vasos o vajilla fina en condiciones normales.
B. Un incendio si usted, por voluntad propia, lo prendió o le pagó a alguien para que lo prendiera.
C. Un accidente automovilístico si éste fue causado por su propia negligencia o acto voluntario.
D. Cualquiera de los de arriba.

23. Las pérdidas deducibles por hechos fortuitos pueden deberse a diversas causas, como

A. Terremotos.
B. Inundaciones.
C. Tormentas, incluidos huracanes y tornados.
D. Cualquiera de los de arriba.

24. La pérdida de propiedad por causa de deterioro progresivo no es deducible como hecho fortuito. Esto se debe a que el daño ocurre como resultado de un funcionamiento permanente o un proceso normal, en lugar de ser resultado de un acontacimiento repentino. Lo siguiente se considera daño producido por el deteriodo progresivo.

A. El óxido y el daño por el agua a alfombras y cortinas al explotar el calentador.
B. Una destrucción repentina debido a una infestación poco común de escarabajos u otros insectos.
C. Daño por termitas o polillas.
D. Cualquiera de los de arriba.

25. Para propósitos tributarios, los gastos de viaje son los gastos ordinarios y necesarios en los que se ha incurrido al viajar lejos de su domicilio por negocios, por su profesión o trabajo. Se condideran viajes lejos de su domicilio si

A. A fin de cumplir sus responsabilidades, tiene que alejarse del área general de su domicilio tributario durante un tiempo bastante más largo que un día normal de trabajo.
B. Necesita dormir o descansar para satisfacer las exigencias de su trabajo mientras está lejos de su domicilio.
C. Ambos A y  B de arriba.
D. A fin de cumplir sus responsabilidades, tiene que alejarse del área general de su trabajo durante un tiempo bastante más largo que una hora.

26. El requisito de descanso se cumple con tan sólo dormir una siesta en el automóvil.

Cierto Falso

27. Usted es conductor de trenes. Sale de su terminal de origen en un viaje de ida y vuelta normalmente programado entre dos ciudades y regresa a casa 16 horas más tarde. Durante el transcurso, tiene 6 horas libres en el punto de destino y consume dos comidas y alquila una habitación del hotel para dormir lo necesario antes de iniciar el viaje de regreso. En este caso,

A. No se considera que usted ha estado lejos de domicilio.
B. Se considera que usted ha estado lejos de su domicilio.
C. Siendo que corto período de tiempo libre no sirve para descansar lo suficiente, se considera que no viaja lejos del domicilio.
D. Usted se le considera empleado itinerante y su domicilio tributario es dondequiera que trabaje.

28. Usted es camionero. Sale de su terminal y regresa más tarde el mismo día. En el punto de destino, tiene una hora libre para comer.

A. Debido a que dicha hora libre no le permite dormir lo necesario y este corto período de tiempo libre no sirve para descansar lo suficiente, se considera que no viaja lejos de su domicilio.
B. Se considera que usted ha estado lejos de su domicilio.
C. Usted se le considera empleado itenerante y su domicilio tributario es dondequiera que trabaje.
D. Ninguno de los de arriba.

29. Puede deducir comoe gastos de negocio los costos de estudios relacionados con el trabajo si éstos le dan derecho a una deducción. Estos son estudios que

A. Su empleador o la ley requiere dichos estudios para mantener su sueldo, posisión o trabajo actual.
B. Deben servir para un propósito comercial legítimo de su empleador.
C. Mantienen o mejoran las habilidades necesarias en su trabajo actual.
D. Todos los de arriba.

30. No se considera que los estudios relacionados con el trabajo ni que le den derecho a la deducción si

A. Se requieren para satisfacer los requisitos mínimos de educación de su oficio or negocio actual.
B. Forman parte de un programa de estudios que mantendran o mejorarán las habilidades de su trabajo actual.
C. Al recibir dichos estudios, si al recibir dichos estudios, tiene la posibilidad de sacar un título universitario.
D. Cualquiera de los de arriba.

31. Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para su trabajo, es posible que su empleador o la ley le exija seguir sus estudios. Se considera que dichos estudios adicionales son estudios con derecho a deducción y relacionados con el trabajo y si

A. Se requieren para que mantengan su sueldo, posición o trabajo actual.
B. El requisito responde a un propósito comercial de su empleador.
C. Los estudios no forman parte de un programa que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio.
D. Se dan todos los de arriba.

32. Si recibe más estudios de los requiridos por su empleador o la ley, estos estudios adicionales no pueden ser estudios relacionados con el trabajo ni darle derecho a la deducción aunque mantengan o mejoren las habilidades requeridas en su trabajo actual.

Cierto Falso

33. Es posible que pueda deducir cuotas pagadas a organizaciones profesionales (como asociaciones de abogados y asociaciones médicas) y a cámaras de comercio y organizaciones similares, si la afiliación le ayuda a realizar los deberes de su trabajo. Tales organizaciones no incluyen

A. Juntas de bienes raíces y asociaciones profesionales.
B. Organizaciones cívicas o de servicios públicos.
C. La parte de sus cuotas destinadas a ciertas actividades políticas y de cabildeo.
D. Juntas comerciales y asociaciones comerciales.

34. Normalmente, los siguientes gastos son deducibles en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Sólo puede deducir gastos del empleador no reembolsables que

A. Pague o en los que incurra durante el año tributario.
B. Sean necesarios para llevar a cabo su oficio o negocio como empleado.
C. Sean ordinarios y necesarios.
D. Todos los de arriba.

35. Puede deducir el costo y mantenimiento de la ropa de trabajo si está obligado a usarlos como condición de empleo y

A. La ropa tiene imprento el logo de la compañia.
B. La ropa no es adecuada para uso cotidiano.
C. Es suficiente usar ropa particular conque sólo se use para el trabajo y no en otro lugar.
D. No es necesario que su empleador requiera especificamente la ropa.

36. Puede deducir un impuesto al trabajo cobrado por una localidad a una tarifa fija por el privilegio de trabajar o realizar un negocio en ella. Si es empleado

A. Puede declararlos como una deducción de impuestos en la parte de impuestos estimados de su declaración.
B. Puede declarar impuestos al trabajo sólo como deducción miscelánea sujeta al límite del 2%.
C. Puede declarar tales impuestos sólo si los impuestos son por ingresos.
D. Ninguno de los de arriba.

37. Está sujeto al límite sobre determinadas deducciones detalladas, si tiene ingresos brutos ajustados de más de

A. $166,800.
B. $142,140.
C. $141,143.
D. $179,975.

38. Las siguientes deducciones del Anexo A del Formulario 1040 no están sujetas al límite general sobre las deducciones detalladas.

A. Pérdidas por apuestas y juegos de azar.
B. Gastos médicos y dentales.
C. Gastos de intereses de inversión.
D. Todos los de arriba.

39. Debe comparar la cantidad de la deducción estándar con la cantidad de las deducciones detalladas después de aplicar el límite.

A. Utilice la cantidad menor cuando complete la línea 40 del formulario 1040.
B. Utilice la cantidad mayor cuando complete la línea 40 del formulario 1040.
C. Utilice la cantidad de sus deducciones detalladas.
D. Utilice la cantidad de su deducción estándar.

40. Para el año tributario 2009, Guillermo y Teresa Salcedo presentan la declaración conjunta en el formulario 1040. Tiene ingreso brutos ajustados de $259,600 en la línea 38. Las deducciones detalladas de su Anexo A son las siguientes:

Del total de las deducciones detalladas los Salcedos pueden deducir:

A. $142,140.
B. $141,212.
C. $41,000.
D. $0.

41. Miguel es soltero. Sus padres declaran una exención por él en su declaración de impuestos del año 2008. Él tiene ingresos de intereses de $780 y un salario de $150. No pagó impuestos sobre bienes raíces ni sufrió una pérdida neta por desastre. No tiene deducciones detalladas. Su deducción estándar es

A. $5,700.
B. $930.
C. $950.
D. $0.

42. José, un estudiante universitario a tiempo completo de 22 años de edad, figura como dependiente en la declaración de impuestos del año 2008 de sus padres. José está casado y presenta una declaración por separado. Su esposa no detalló sus deducciones en su declaración presentada por separado. José tiene ingresos de intereses de $1,500 y un salario de $3,800. No pagó impuestos sobre bienes raíces ni sufrió una pérdida neta por desastre. No tiene deducciones detalladas. La deducción estándar de José es

A. $5,700.
B. $4,100.
C. $950.
D. $5,700.

43. Carla, quien es soltera, figura como dependiente en la declaración de impuestos del año 2008 de sus padres. Tiene 18 años de edad y es ciega. Ella tiene ingresos de intereses de $1,300 y un salario de $2,900. No pagó impuestos sobre bienes raíces ni sufrió una pérdida neta por desastres. No tiene deducciones detalladas. La deducción estándar aplicable en el caso de Carla es

A. $5,700.
B. $4,550.
C. $2,250.
D. $4,250.

44. Es posible que le convenga detallar sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) si usted:

A. Pagó intereses e impuestos sobre su vivienda.
B. Tiene deducciones detalladas cuyo total es menor que la deducción estándar a la que, por lo demás, tiene derecho.
C. Reúne los requisitos para la deducción estándar cual es mayor que le total de sus gastos detallados.
D. Cualquiera de los de arriba.

45. Tanto usted como su cónyuge deberán utilizar el mismo método para declarar deducciones. Si uno de ustedes detalla sus deducciones, el otro debe detallar sus deducciones también porque él o ella no reunirá los requisitos para la deducción estándar.

Cierto Falso

46. Si no detalló las deducciones y más tarde se da cuenta de que debió haberlas detallado - o si detalla las deducciones y más tarde se da cuenta de que no debió haberlo hecho - puede cambiar su declaración de impuestos presentando

A. El Formulario 1040.
B. Otro Anexo A.
C. El Formulario 1040X.
D. Anexo AX.

47. Eduardo, edad de 41, y Amanda, edad 33, hacen su declaración por juntos en el 2009. Ninguno es ciego, y ninguno puede ser reclamado como un dependiente. Ellos no tienen pérdidas de desastre, pero si pagaron $3,000 en impuestos de bienes raíces. Si ellos no detallan sus gastos, cuanto pueden entrar en la línea 40 del Formulario 1040 como su deducción estándar?

A. $10,900.
B. $11,900.
C. $13,900.
D. $8,000.

48. Puede cambiar de método para tomar deducciones sólo si usted y su cónyuge hacen los mismos cambios. Como resultado

A. Los dos deben presentar su propio Fomulario 1040X.
B. Los dos deben presentar una autorización que permita determinar los impuestos adicionales que cualquiera e ustedes pueda adeudar como resultado de dicho cambio.
C. El cónyuge que quiera hacer los cambios de presentar uan autorización a su cónyuge autorizando los cambios.
D. El cónyuge que quiera hacer los cambios puede hacer los cambios sin la autorización del otro cónyuge.

49. Roberto y Maria presentan una declaración conjunta para 2009. Los dos son mayores de 65 años. Ninguno es ciego y ninguno puede ser declarado como dependiente. Ellos pagaron $3,000 en impuestos sobre bienes raíces sobre su vivienda en el 2009. Ellos no sufrieron una pérdida neta por desastre y no detallan las deducciones. La deducción estándar de Roberto y Maria es

A. $10,900.
B. $14,000.
C. $13,000.
D. $13,900.

50. El ingreso del trabajo corresponde a salarios, sueldos, propinas, honorarios por servicios profesionales y otras cantidades recibidas como pagos por trabajo que usted de hecho realiza.

Cierto Falso

51. Si no detalla sus deducciones, tiene derecho a una deducción estándar más alta si tiene 65 años de edad o más al finalizar el año. Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir los 65 años. Por lo tanto, puede tomar una deducción estándar más alta para el año 2009 si

A. Nació despues del 2 de enero de 1945.
B. Nació antes del 2 de enero de 1945.
C. Nació antes del 31 de diciembre de 1906.
D. Nació antes del 31 de diciembre de 1971.

52. La deducción estándar es un beneficio que elimina la necesidad, para muchos contribuyentes, de detallar deducciones, tales como gastos médicos, aportaciones hechas a obras caritativas e impuestos, en el Anexo A del Formulario 1040. La deducción estándar es mayor para los contribuyentes que

A. Tengan 65 años de edad o más.
B. Sean Ciegos.
C. Paguen impuestos estatales o locales sobre bienes raíces.
D. Cualquiera de los de arriba.

53. La cantidad de la deducción estándar para la declaración de impuestos de un fallecido es la misma que habría sido si el fallecido hubiera seguido vivo.

Cierto Falso

54. Todo impuesto estatal o local sobre bienes raíces que haya pagado en 2009 aumenta su deducción estándar hasta

A. $1,300 ($2,600 si es casado que presenta un declaración conjunta).
B. $1,000 ($2,000 si es casado que presenta un declaración conjunta).
C. $500 ($1,000 si es casado que presenta un declaración conjunta).
D. $3,000 ($6,000 si es casado que presenta un declaración conjunta).

55. Carlos, de 46 años de edad, y Ana de 33 años de edad, presentan una declaración de impuestos conjunta en el año 2009. Carlos esta ciego al finalizar 2009. Ninguno de los dos puede ser declarado como dependiente y tampoco pagaron impuestos sobre bienes raíces ni sufrieron una pérdida neta por desastre. Ellos otan por no detallar sus deducciones. La deducción estándar de ambos es

A. $10,900.
B. $13,000.
C. $22,000.
D. $12,500.

56. La deducción estándar se ve aumentada por toda pérdida neta producto de un desastre sucedido en 2009 y declarado como tal por el gobierno estatal.

Cierto Falso

Taller 21

57. Cada padre puede incluir los gastos médicos que él o ella pague por el hijo, aunque el otro padre declare la exención de dependencia de hijo, si

A. El hijo queda bajo la custodia de uno o ambos padres por cualquier parte del año.
B. El hijo recibe algo de su manutención durante el año de sus padres.
C. Los padres del hijo no están divorciados o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o bajo un acuerdo de separación judicial escrito o viven juntos en cualquier momento durante los últimos 6 meses del año.
D. Ninguno de los de arriba.

58. Puede deducir sólo la cantidad de sus gastos médicos y dentales que sea mayor del ______ de su ingreso bruto ajustado (línea 38 del Formulario 1040).

A. 5%.
B. 7.5%.
C. 7.75%.
D. 10%.

59. María recibió tratamiento médico antes de casarse con Guillermo. Guillermo pagó por el tratamiento después de casarse.

A. Guillermo no puede incluir estos gastos al calcular su deducción por gastos médicos porque Guillermo y María no estaban casados cuando María recibió el tratamiento.
B. Guillermo sólo puede incluir estos gastos al calcular su deducción por gastos médicos si Guillermo y María presentan declaraciones por juntos.
C. Guillermo puede incluir estos gastos al calcular su deducción por gastos médicos aunque Guillermo y María presenten declaraciones separadas.
D. Guillermo no puede incluir los gastos médicos porque María pagó los gastos médicos.

60. Este año, Juan pagó gastos médicos por su cónyuge Luisa, la cual murió el año pasado. Juan se casó con Beatriz este año y presentan una declaración conjunta.

A. Debido a que Juan estaba casado con Luisa cuando recibió los servicios médicos, puede incluir esos gastos al calcular su deducción médica para este año.
B. Debido a que Juan se ha casado de nuevo, no puede incluir esos gastos al calcular su deducción médica para este año.
C. Juan puede hacer un enmienda a su declaración del año pasado si quiere incluir esos gastos al calcular su deducción médica para el año pasado cuando seguia casado con Luisa.
D. Ninguna de los de arriba.

61. Puede incluir los gastos médicos que pagó por su dependiente. Para incluir estos gastos, la persona debe

A. Haber sido su dependiente en el momento en que se proveyeron los servicios médicos.
B. Haber sido su dependiente en el momento que usted pagó los gastos.
C. Ambos A o B de arriba.
D. Haber sido su pariente aunque no calificado como dependiente.

62. Generalmente, una persona puede considerarse su dependiente para própositos de la deducción de gastos médicos si

A. La persona era hijo calificado o pariente calificado.
B. La persona era ciudadana o nacional de los Estados Unidos o era residente de los Estados Unidos, Canadá o México.
C. Se cumplen los dos requisitos A y B arriba.
D. Ninguno de los de arriba.

63. Si usted es ciudadano o nacional estadounidense y su hijo adoptivo vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante el año 2009, dicho hijo tiene que ser ciudadano o nacional estadounidense y ser residente de los Estados Unidos, Canadá o México.

Cierto Falso

64. Puede incluir en los gastos médicos las primas que pague por pólizas de seguros que cubran los cuidados médicos. Las pólizas de cuidados médicos pueden pagar por tratamientos que sean por

A. Hospitalización, servicios de cirugía, radiografías, medicamentos recetados e insulina.
B. Cuidado dental, reemplazo de lentes de contacto perdidos o dañados.
C. Cuidados a largo plazo.
D. Cualquiera de los de arriba.

65. Puede incluir en los gastos médicos la cantidad que pague por un examen físico y examen de diagnóstico anuales realizados por un médico sólamente si está enfermo en el momento de hacerse el examen.

Cierto Falso

66. Puede incluir en los gastos médicos cantidades pagadas por transporte si en principal y esencialmente para fines de cuidado médicos. Puede incluir gastos de

A. Tarifas de autobús, taxi, tren o avión o servicios de ambulancia.
B. Gastos de transporte de un padre o una madre que tiene que acompañar a un hijo que necesita cuidado médico.
C. Gastos de transporte por visitas regulares a un paciente que tenga una enfermedad mental, si dichas visitas son recomendadas como parte de sutratamiento.
D. Cualquiera de los de arriba.

67. No puede incluir en los gastos médicos el costo de los gastos de transporte para

A. Gastos de transporte de una enfermedad u otra persona que puede poner inyecciones, suministrar medicamentos u otro tratamiente necesario para un paciente que viaje para recibir cuidado médico y que no puede viajar sólo.
B. Viajes que son principal y esencialmente para fines de cuidado médico.
C. Ida y vuelta del trabajo, aun si su condición exije un medio de transporte poco común.
D. Los costos de operar un automóvil especialmente equipado por motivos que sean médicos.

68. El año pasado, usted tuvo gastos médicos de $500. No puede deducir los $500 porque es menos del 7.5% de su ingreso bruto ajustado. Si, en un año posterior, se le reembolso alguna parte de los $500 en gastos médicos

A. Incluya en sus ingresos el reembolso hasta la cantidad del gasto.
B. No podrá incluir esta cantidad en su ingreso bruto.
C. El reembolso es mayor que el gasto, haci que debera de calcular el reembolso en exceso.
D. Ninguno de los de arriba.

69. Guillermo Martinez manejó 2,800 millas por razones médicas durante el año. Guillermo manejó 1,000 millas desde el 1ro de enero hasta el 30 de junio y 1,800 millas desde el 1ro de junio hasta el 31 de diciembre. Gastó $400 en gasolina, $30 en aceite y $100 en peajes y estacionamiento. Guillermo incluye con sus demás gastos médicos para el año los gastos de automóvil de

A. $530.
B. $776.
C. $676.
D. $1,306.

70. Usted tiene pólizas de seguros que cubren sus facturas de hospital y de médicos pero no sus facturas de cuidados de enfermería. El pago que recibe del seguro para cubrir las facturas del hospital y de médico es superior a lo que le cobraron. al calcular su deducción médica, debe

A. Deducir la cantidad total que gastó en cuidados médicos la cantidad total que recibio del seguro aun si las pólizas no cubren algunos de sus gastos médicos.
B. Deducir sólamente la cantidad que aplica a los gastos que cubre las pólizas de seguros.
C. Deducir sólamente la cantidad que aplica a los gastos que no cubren las pólizas de seguros. 
D. Ninguno de los de arriba.

71. Por lo general, no se deduce de los gastos médicos la cantidad de pagos que recibe por concepto de

A. La pérdida permanente o la pérdida del uso de un miembro o función del cuerpo.
B. La desfiguración, siepre y cuando el pago se base en la naturaleza de la lesión, independientemente de cuánto tiempo esté ausente del trabajo.
C. La pérdida de ingresos.
D. Cualquiera de los de arriba.

72. Calcule la deducción por gastos médicos en

A. El Anexo 1 del Formulario 1040A.
B. El Anexo 3 del Formulario 1040A.
C. Las líneas 1 a la 4 del Anexo A (Formulario 1040).
D. El Anexo D, línea 13.

taller 22

73. Estos son impuestos gravados por los 50 estados, territorios de los EE.UU. o cualquiera de sus subdivisiones politicas (tal como un condado o una ciudad) o por el Districto de Columbia.

A. Impuestos de negocios.
B. Impuestos estatales o locales.
C. Impuestos generales sobre las ventas.
D. Impuestos sobre ingresos.

74. Usted hizo un pago estimado del impuesto estatal sobre el ingreso. No obstante, el cálculo aproximado de su obligación tributaria estatal indica que va a recibir un reembolso del total de su pago estimado. Usted no tenía ninguna base razonable para creer que podría adeudar algún impuesto estatal sobre el ingreso adicional. Como resultado

A. El pago fue hecho en buena fe por usted en le momento del pago asi que es deducible.
B. Usted no tenia ninguna base razonable para creer que podría adeudar algún impuesto y por lo tanto no puede deducir el pago de impuesto estimado.
C. Puede deducir cualquier cantidad de impuesto estatales o locales sobre los ingresos.
D. Ninguno de los de arriba.

75. Como empleado, puede deducir aportaciones obligatorias hechas a fondos estatales de prestaciones y retenidas de su salario que proveen protección contra la pérdida de salario. Lo siguiente no se puede deducir.

A. Fondo de compensación por Desempleo de Alaska.
B. Fondo de Prestaciones por incapacidad no laboral de California.
C. Fondo de Compensación por Desemple de Pennsylvania.
D. Las aportaciones del empleado a planes de incapacidad privados o voluntarios.

76. Puede deducir toda parte de un reembolso de impuestos estatales y locales sobre el ingreso de un año anterior que haya escogido utilizar para pagar sus impuestos estimados estatales o locales sobre ingreso del año 2009. No reste de la deducción

A. Todo reembolso del impuesto estatal o local sobre el ingreso (o crédito) que espere recibir para el año 2009.
B. Todo reembolso de (o crédito por) impuestos estatales y locales sobre los ingresos de un año anterior que de hecho haya recibido en 2009.
C. Cualquiera de A o B de arriba.
D. Toda parte del reembolso que puede ser tributable.

77. Si usted y su cónyuge presentan declaraciones separadas del impuesto estatal, local y federal sobre el ingreso,

A. Cada uno puede deducir en su declaración federal sólo la cantidad de su propio impuesto estatal o local sobre el ingreso que pagó durante el año tributario.
B. El cónyuge con el ingreso más alto puede deducir la cantidad del impuesto en su declaración.
C. El cónyuge con el ingreso menor puede deducir la cantidad del impuesto que se pago en su declaración.
D. Ninguno de los de arriba.

78. Para que un impuesto sea deducible,

A. Se le debe gravar el impuesto a usted.
B. Usted debe pagar el impuesto durante su año tributario.
C. Se debe cumplir los requisitos A y B de arriba.
D. Usted puede deducir todo impuesto del que usted es responsable.

79. Generalmente, puede deducir impuestos sobre bienes muebles sólo si es el dueño de la propiedad.

Cierto Falso

80. Puede deducir impuestos estatales o locales sobre los ingresos. No obstante, puede optar por deducir impuestos generales estatales y locales sobre las ventas en lugar de impuestos estatales y locales sobre los ingresos, y

A. Puede deducir los dos impuestos en el mismo año.
B. No puede deducir los dos impuestos en el mismo año.
C. No puede deducir los impuestos estatales o locales y los impuestos sobre las ventas y deducir ambos en su declaración.
D. Ninguno de los de arriba.

81. Un cargo detallado por servicios sobre una propiedad o personas específicas no es un impuestos, aun si el cargo se paga a las autoridades tributarias. Por ejemplo, no puede deducir el cargo como un impuesto sobre bienes raíces si

A. Los cargos se gravan a una tasa similar para todos los bienes de la jurisdicción que aplica el impuesto.
B. Los fondos recaudados no tienen designación particular; en vez de ello, están mezclados con fondos fiscales generales.
C. Los fondos que se utilizan para mantener y mejorar servicios no se limitan a la cantidad de estos cargos recaudados ni están determinados por dicha cantidad.
D. Todos los de arriba.

82. Usted puede deducir cargos por licencias para propósitos personales (cargos por licencia matrimonial, permiso para conducir y permisos para perros).

Cierto Falso

83. Si usted y su cónyuge tuvieron propiedad conyugal y presentan declaraciones federales separados,

A. Cada uno tiene que deducir la mitad de esos impuestos en sus declaraciones separadas.
B. Cada uno de ustedes puede deducir sólo los impuestos que cada uno pagó sobre la propiedad.
C. Para evitar conflictos, ninguno puede deducir los impuestos sobre la propiedad.
D. Ninguno de los de arriba.

84. Los pagos de los siguientes puntos suelen ser deducibles como impuestos sobre bienes raíces:

A. Impuestos por beneficios locales.
B. Impuestos de traspaso (derechos de timbre).
C. Aumentos del alquiler debido a impuestos sobre bienes raíces más altos.
D. Ninguno de los de arriba.

85. Puede optar por deducir impuestos generales estatales y locales sobre ventas en lugar de impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Si vivió en diferentes estados del paíz en el mismo año tributario, de prorratear la cantidad de las tarifas correspondiente a cada estado en el que vivió según cuántos días vivió en cada uno.

Cierto Falso

86. Anote la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en la línea 27 del Formulario 1040.

Cierto Falso

87. Si recibe un reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso en un año que sigue al año en que los pagó, puede

A. Optar por no incluir el reembolso en los ingresos.
B. Verse obligado a incluir el reembolso en los ingresos en el Formulario 1040.
C. Verse obligado a enmendar su Formulario 1040.
D. Ninguno de los de arriba.

88. Usted puede hacer una deducción o tomar un crédito por impuestos de otros países sobre el ingreso pagados sobre ingresos que estén exentos del impuesto de los EE.UU. bajo la exclusión de ingresos ganados en el extranjero a la exclusión por concepto de vivienda en el extranjero.

Cierto Falso

taller 23

89. Si reúne los requisitos para recibir asistencia hipotecaria para familias de bajos recursos, la totalidad o parte de los intereses sobre su hipoteca podrían ser pagados a nombre suyo, y

A. Usted puede deducir los intereses pagados en nombre suyo.
B. Usted no puede deducir los intereses pagados en nombre suyo.
C. Usted puede deducir estos intereses porque usted los pagó con dinero por cual usted reúne los requisitos.
D. Ninguno de los de arriba.

90. Estas hipotecas se consideran anticipos de préstamo y no ingresos, el monto que reciba no está sujeto a impuestos. Ademas, esta hipoteca es un préstamo cuyas condiciones permiten al prestamista pagarle (ya sea en suma global, con pago mensual por adelantado, línea de crédito o una combinación de estos tres métodos) mientras usted sigue como residente en su vivienda.

A. Inversion de emisión original.
B. Asistencia hipotecaria.
C. Hipotecas inversas.
D. Terrenos rescatables.

91. Si vive en una casa antes del cierre final de la compra, todos los pagos que haga para ese período son alquiler y

A. Son intereses porque se denominan intereses en los documentos relacionadas con el cierre.
B. No son intereses aun si se denominan intereses en los documentos relacionados con el cierre.
C. Puede deducir esos pagos como intereses hipotecarios de vivienda porque se denominan intereses.
D. Ninguno de los de arriba

92. Esto describe ciertos cargos pagados, o tratados come pagados, por un prestatario para obtener una hipoteca de vivienda.

A. Puntos o puntos de descuento.
B. Costos originarios de un préstamo.
C. Cargos máximos de un préstamo o descuentos de préstamo.
D. Cuaquiera de los de arriba.

93. Para deducir la totalidad de los puntos en el año en que se pagaron, la siguiente es una de las condiciones para hacerlo.

A. Su préstamo está garantizado por su vivienda principal.
B. Los puntos no se pagaron en lugar de cantidades que suelen declararse por separado en el informe de cierre, tales como cargos pro tasación o cargos por inspeción.
C. Pagar puntos es una práctica comercial establecida en el área donde se efectúo el préstamo.
D. Todos los de arriba.

94. Por lo general, los puntos que pague para refinanciar una hipoteca no son deducibles en su totalidad el año en que los pague aunque la nueva hipoteca esté garantizada por su vivienda principal.

Cierto Falso

95. Cuando sacó un préstamo hipotecario de $100,000 para comprar su vivienda en diciembre, le cobraron un punto ($1,000). Usted reúne todas las condiciones para deducir puntos en el año en que los pagó, excepto que los únicos fondos que proveyó eran los de un pago inicial o enganche de $750. De los $1,000 cobrados por puntos, puede deducir

A. $250 en el año en que los pagó.
B. $1,000 en el año en que los pagó.
C. $750 en el año en que los pagó.
D. $0 en el año en que los pagó.

96. Las cantidades cobradas por el prestamista por servicios específicos relacionados con el préstamo no son intereses. Un ejemplo de estos cargos es

A. Cargos de tasación.
B. Cargos por servicios de notario.
C. Costos de preparación del pagaré hipotecario o escritura de fideicomiso.
D. Todos los de arriba.

97. Use el Formulario 4952 para calcular su deducción por intereses de inversión. No tiene que llenar el Formulario 4952 ni adjustarlo a su declaración si

A. Sus gastos de intereses de inversión no son mayores que sus ingresos de inversión provenientes de intereses y dividendos ordinario menos los dividendos calificados.
B. No tiene ningún otro gasto de inversión deducible.
C. No ha traspasado ningún gasto de intereses de inversion del año 2008.
D. Si reúne todos los de arriba.

98. Por lo general, la deducción por gastos de intereses de inversión se limita a

A. $3,000.
B. $1,500.
C. La cantidad del ingreso neto de inversiones.
D. La cantidad del ingreso bruto de inversiones.

99. Los tipos de intereses que se pueden deducir como deducciones detallas en el Anexo A (Formulario 1040) son

A. Los intereses hipotecarios de vivienda.
B. Ciertos puntos y primas de seguro hipotecario.
C. Intereses procedentes de inversiones.
D. Todos los de arriba.

100. Daniel pagó $3,000 en puntos en 1998 que tuvo que deducir distribuciones a lo largo de la vigiencia de su hipoteca de 15 años. Deduce $200 en puntos por año. Ha deducido $2,200 de estos puntos hasta el año 2008, inclusive. Daniel pagó por adelantado la totalidad de su hipoteca en el año 2009. Daniel puede deducir ________ de puntos restantes en el año 2009.

A. $200.
B. $800.
C. $3,000.
D. $2,200.

101. Los bienes que se tienen para fines de inversión incluyen bienes que producen intereses, dividendos, anualidades o regalía no generados en el curso normal de las operaciones de una ocupación o negocio.

Cierto Falso

102. Los intereses personales no son deducibles, tal como

A. Cargos por financiamiento de tarjetas de crédito, contratos de venta al por menor a plazos y cuentas de crédito rotativas en los que se ha incurrido por gastos personales.
B. Aquellos intereses que no son intereses hipotecarios de vivienda.
C. Intereses comerciales u otros intereses deducibles.
D. Ninguno de los de arriba.

103. Si parte de la cantidad que usted declara corresponde a los dividendos calificados de su hijo, esa parte

A. Generalmente, cuenta como ingreso de inversiones.
B. Generalmente, no cuenta como ingreso de inversiones.
C. Se hace llenado la línea 4g del Formulario 4952.
D. Normalmente no incluyen dividendos calificados.

104. Generalmente recibirá un Formulario 1098, o estado de cuenta parecido, del titular de la hipoteca si usted pagó intereses hipotecarios (incluidos ciertos puntos y primas de seguro hipotecario) durante el año

A. $300 o más.
B. $400 o más.
C. $600 o más.
D. $1,600 o más.

taller 24

105. En una subasta para la recaudación de fondos dirigida por una organización caritativa, usted paga $600 por la estancia de una semana en una casa en la playa. La cantidad que paga no es mayor que le valor justo de mercado de alquiler. Puede deducir como donación hecha la cantidad de

A. $600.
B. $200.
C. $1,000.
D. $0, porque no ha hecho una donación caritativa deducible.

106. Si hace un pago a una universidad o colegio universitario o en beneficio de los mismos, y, como resultado, recibe los derechos de comprar entradas para un evento deportivo en el estadio de deportes de la universidad o colegio universitario, puede deducir el

A. 50% del pago como una donación caritativa.
B. 80% del pago como una donación caritativa.
C. 20% del pago como una donación caritativa.
D. 0% del pago como una donación caritativa.

107. Usted paga $300 al año por afiliarse a un programa de becas deportivas mantenido por una universidad (una organización calificada). El único beneficio de la afiliación es tener el derecho de comprar un boleto de temporada para un asiento en un área designada del estadio para los partidos de fútbol americano de la universidad. Puede deducir

A. $300 como donación caritativa.
B. $60 como donación caritativa.
C. $240 como donación caritativa.
D. $0 como donación caritativa.

108. Si el boleto muestra el precio de entrada y la cantidad de la donación, no puede deducir la cantidad completa de dicha donación.

Cierto Falso

109. Aunque no puede deducir el valor de los servicios que haya prestado a una organización calificada, es posible que pueda deducir algunas cantidades pagadas al prestarlos. Las cantidades tienen que ser:

A. Cantidades que no hayan sido reembolsadas y que son relacionadas directamente con los servicios.
B. Gastos que tuvo sólo debido a los servicios que présto.
C. Gastos que no sean gastos personales, de manutención o de familia.
D. Todos los de arriba.

110. Es posible que pueda deducir como donación caritativa algunos de los costos de ser padre o madre de crianza (proovedor de cuidado de crianza) si no tiene un fin de lucro al proveer el cuidado de crianza y, de hecho, no obtiene lucro alguno. Las personas que acoja en su hogar para cuidado de crianza deben ser nombradas por una organización calificada. Puede deducir gastos que

A. Son gastos de bolsillo por dar de comer, vestir y cuidar al hijo de crianza y no han sido reembolsados.
B. Tienen que ser principalmente para beneficiar a la organización calificada.
C. Son gastos de bolsillo por dar de comer, vestir y cuidar al hijo de crianza aunque han sido reembolsados.
D. Ambos requisitos A y B de arriba.

111. Usted cuidó de una hija de crianza porque quería adoptarla, no para beneficiar a la agencia que la colocó en su hogar. Los gastos que haya tenido y que no hayan sido reembolsados se pueden deducir como donaciones caritativas.

Cierto Falso

112. Si hace alguna donación que no sea en efectivo, deberá obtener y guardar un recibo de la organización caritativa en el cual aparezca.

A. El nombre de la organización caritativa.
B. La fecha y el sitio de la donación caritativa.
C. Una descripción razonablemente detallada de los bienes.
D. Todos los de arriba.

113. No está obligado a tener un recibo cuando sea poco factible obtener uno (por ejemplo, si deja bienes en un punto de recogida no atendido de una organización caritativa).

Cierto Falso

114. Las donaciones en efectivo incluyen aquéllas que se pagan en efectivo, por cheque, transferencia de fondos electrónica, tarjeta de crédito o deducción de nómina. No puede deducir una donación hecha en efectivo, cualquiera que sea la cantidad, a no ser que guardo

A. Documentación bancaria que muestre el nombre de la organización caritativa, la fecha de la donación y la cantidad de la donación.
B. Un recibo (o una carta u otra comunicación escrita) de la organización caritativa en el cual aparezcán el nombre de dicha organización, la fecha de la donación y la cantidad de la donación.
C. Los registros de nómina.
D. Uno de los documentos descritos arriba.

115. Su documentación bancaria para demostrar comprobante de su dedución puede ser información que muestre el nombre de la organización caritativa, la fecha de la donación y la cantidad de la donación y puede incluir

A. Un cheque cancelado.
B. Un estado de cuentas bancario o de una cooperativa de crédito.
C. Us estado de cuentas de tarjeta de crédito.
D. Cualquiera de los de arriba.

116. No puede deducir donaciones hechas a organizaciones que no satisfagan las condiciones para recibir donaciones deducibles como la siguiente.

A. Ciertas asociaciones de abogados colegiados estatales si la asociación no es una subdivisión política de un estado.
B. Cámaras de comercio y otras asociaciones u organizaciones camerciales.
C. Asociaciones de vecinos.
D. Cualquiera de los de arriba.

117. Si dona ropa o enseres domésticos, la ropa o enseres domésticos deben estar, como mínimo, en buenas condiciones para poder declarar una deducción correspondiente a dichos artículos.

Cierto Falso

118. Puede deducir la donación de una prenda de vestir o enseres domésticos que no estén, como mínimo, en buen estado si hace una deducción de más de $500 por éstos e incluye junto con su declaración de impuestos una valoración de los mismos que reúna los requisitos.

Cierto Falso

119. Diana Naranjo donó un abrigo a una tienda de artículos de segunda mano administrada por su iglesia. Ella pagó $300 por el abrigo hace tres años. Abrigos paracidos se venden en la tienda por $50. Se determina razonablemente que el valor justo de mercado del abrigo es $50. La donación de Diana

A. Es de $300.
B. Se limita a $50.
C. Es de $250.
D. No es deducible porque el abrigo es de segunda mano.

120. Si declara una deducción de un mínimo de $250 pero de un máximo de $500 por concepto de una donación caritativa que no sea en efectivo.

A. Debera de guardar documentación bancaria que muestre el monto y el nombre de la organización caritativa.
B. Debera de guardar un talón de pago, Formulario W-2 u otro documento proporcionado por su empleador.
C. Deberá obtener y guardar un acuse de recibo de su donación de la organización calificada.
D. Una tarjeta de compromiso u otro documento praparado por o para la organización calificada en el cual aparezca el nombre de dicha organización.

taller 25

121. Tomar dinero o bienes mediante fraude o declaraciones falsas constituye robo si es un acto ilegal conforme a las leyes estatales o locales.

Cierto Falso

122. Para deducir una pérdida por robo, sus datos deben mostrar que su propiedad fue robada y

A. La fecha en que descubrió que su propiedad habiá desaparecido.
B. Que usted era el dueño de dicha propiedad.
C. Si existe una solicitud de reembolso con expectativas razonables de recibirlo.
D. Todos los de arriba.

123. Para deducir una pérdida por hecho fortuito, sus datos debe mostrar el tipo de hecho fortuito y la fecha en que ocurrió y

A. Que la pérdida ocurrió como resultado directo de dicho hecho fortuito.
B. Que usted era dueño de la propiedad o si la alquilaba de otra persona, que usted tenía la responsabilidad contractual hacia el dueño por los daños.
C. Si existe una solicitud de reembolso con expectativas razonables de recibirlo.
D. Todos los de arriba.

124. El tipo de deducción que escoja para su pérdida de depósito determinará cómo debe declarar su pérdida. Declare su pérdida en el Formulario 4684 y luego en el Anexo A del Formulario 1040 si escoge

A. Pérdida ordinaria.
B. Pérdida por hecho fortuito.
C. Deuda incobrable no relacionada con los negocios.
D. Cualquiera de los de arriba.

125. Para poder deducir una pérdida por hecho fortuito o una pérdida por robo, debe poder demostrar que dicho fortuito o robo ocurrió.

Cierto Falso

126. El valor justo de mercado de la propiedad inmedíatamente después de un robo es

A. La mitad del precio normal, puesto que ya no tiene el mismo valor.
B. Cero, puesto que usted ya no tiene la propiedad.
C. El valor que cubre el seguro o sea 100% del valor.
D. Ninguno de los de arriba.

127. Usted compró dólares de plata por un valor nominal de $150 hace varios años. Esta es la base ajustada de esa propiedad. Este año, le robaron los dólares de plata. El valor justo de mercado de las monedas era de $1,000 justo antes de ser robadas y no las cubría el seguro. Su pérdida por robo es

A. Cero, puesto que usted ya no tiene la propiedad.
B. $1,000.
C. $150.
D. $850.

128. Si es responsable de los daños causados por hecho fortuito a una propiedad que alquila, su perdida es

A. Cero, puesto que usted no es el dueño de la propiedad.
B. El valor justo de mercado de la propiedad justo cuando el hecho fortuito sucedió.
C. El restante de us contrato de alquiler.
D. La cantidad que debe pagar para reparar la propiedad menos todo seguro u otro reembolso que reciba o espere recibir.

129. El costo de reparar propiedad dañada no es parte de la pérdida por hechos fortuitos. Tampoco lo es el costo de la limpieza después de un hecho fortuito. Pero puede utilizar el costo de la limpieza o de las reparaciones después de un hecho fortuito justo de mercado, si

A. Las reparaciones de hecho se realizán y son necesarias para que la propiedad vuelta a su condición anterior al hecho fortuito.
B. la cantidad que se gasta en reparaciones no es excesiva y las reparaciones se realizan únicamente para reparar los daños.
C. El valor de la propiedad después de efectuadas las reparaciones no es, debido a dichas reparaciones, mayor que el valor de la propiedad antes de ocurrir el hecho fortuito.
D. Todos los de arriba.

130. Por lo general, puede deducir una pérdida por hecho fortuito no reembolsable

A. Hasta un año posterior.
B. Sólo en el año tributario en el cual ocurrió el hecho fortuito.
C. Sólo en el año que se hizo aplicación en el seguro.
D. Ninguno de los de arriba.

131. Se cierra una puerta de su automóvil accidentalmente en su mano y rompe el engaste de su anillo de diamante. El diamante se cae del anillo y nunca lo pudo encontrar. La pérdida del diamante

A. No es un hecho fortuito.
B. Es un robo con allanamiento de morada.
C. Es un hecho fortuito.
D. No es un acontecimiento repentino, inesperado y poco común.

132. El valor justo de mercado es el precio por el cual podría vender su propiedad a un comprador dispuesto a comprar cuando ninguno de los dos tiene que vender o comprar y ambos conocen todos los hechos pertinentes.

Cierto Falso

133. En un robo, tomar la propiedad debe ser ilegal conforme a las leyes del estado donde el robo tuvo lugar y debe haberse realizado con intenciones delictivas. Un robo incluye tomar dinero o propiedad a través de

A. Chantaje o extorsión.
B. Secuestro para exigir rescate.
C. Hurto o robo.
D. Cualquiera de los de arriba.

134. No reduzca la pérdida por hechos fortuitos con pagos que haya recibido del seguro para cubrir gastos de mantención

A. Si pierde el uso de su vivienda principal debido a un hecho fortuito.
B. Si las autoridades del gobierno no le permiten acceso a su vivienda principal por causa de un hecho fortuito o por amenaza de que ocurra.
C. Si las autoridades del gobierno le permiten acceso a su vivienda principal.
D. Ambos A y B de arriba.           Pub 17sp, page 210

135. Para calcular una pérdida de bienes raíces de uso personal, toda la propiedad (incluidas las mejoras como edificios, árboles y arbustos) se considera una sola. Calcule la pérdida.

A. Utilizando la cantidad de la base ajustada.
B. Utilizando la disminución del valor justo de mercado de toda la propiedad.
C. Utilizando la cantidad de la base ajustada o la disminución del valor justo de mercado de toda la propiedad, la que sea menor.           Pub 17sp, page 211
D. Utilizando la cantidad de la base ajustada o la disminución del valor justo de mercado de toda la propiedad, la que sea mayor.

136. Después de calcular la pérdida por hecho fortuito o robo, debe de calcular qué porcentaje de la pérdida pueda deducir. Si la misma fue una pérdida en bienes de uso personal o de su familia,

A. Debe descontar $100 (regla de los $100) de cada pérdida por hecho fortuito o robo.
B. Debe restar el 10% de su ingreso bruto ajustado (regla del 10%) del total de sus pérdidas por hecho fortuito o robo.
C. Ambos A y B de arriba.
D. Ninguno de los de arriba.

taller 26

137. Si no tiene un lugar principal o normal de negocios o trabajo, para determinar dónde está ubicado su domicilio tributario use el siguiente factor:

A. Realiza parte sus actividades comerciales en el área de su domicilio principal y se aloja en dicho domicilio mientras hace negocios en el área.
B. Tiene gastos de vida en su domicilio principal y los duplica debido a que tiene que ausentarse de dicho domicilio por motivos de su negocio.
C. No ha abandonado el área en la cual se encuentran tanto su lugar de alojamiento típico como el domicilio principal que ha declarado; uno o varios miembros de su familia viven en su domicilio principal; o usted se aloja a menudo en dicho domicilio.
D. Si se cumplen los tres factores de arriba su domicilio tributario es el domicilio donde vive normalmente.

138. Usted es caminero y vive con su familia en Tucson. Trabaja para una compañia de transporte de camiones cuya terminal está ubicada en Phoenix. Después de viajes largos, vuelve a su terminal de origen en Phoenix y pasa la noche allí antes de regresar a casa. Como resultado,

A. Debido a que pasa la mayor parte de sus horas de trabajo y gana la mayor parte de su salario en Phoenix, esa ciudad es su domicilio tributario.
B. Usted puede deducir gastos en los que haya incurrido por comida y alojamiento en Phoenix y tambien el costo de viajar de Phoenix a Tucson porque Phoenix es su domicilio tributario.
C. No puede deducir gastos algunos en los que haya incurrido por comida y alojamiento en Phoenix ni el costo de viajar de Phoenix a Tucson porque Phoenix es su domicilio tributario.
D. Es posible que tenga un domicilio tributario aunque no tenga un lugar principal o normal de negocios o trabajo porque su domicilio tributario puede ser el lugar donde vive normalmente.

139. El término "gastos improvistos" significa:

A. Cargos y propinas a porteros, maleteros, botones, limpiadores de hotel, camareros y otras personas en barcos y sirvientes de hotel en países extranjeros.
B. Transporte entre lugares de alojamiento y negocios y lugares donde se consuman comidas, si se pueden conseguir comidas adecuadas en el sitio temporal de trabajo.
C. Costsos de envió relacionados con la entrega de comprobantes de viaje y el pago de cargos hechos a tarjetas de crédito proporcionadas por su empleador.
D. Todos los de arriba.

140. Si utilize el método de la asignación estándar para la comida al calcular sus gastos de comida y no los reembolsan o sí se los reembolsan conforme a un plan de deducción de reembolsos sin rendición de cuentas, normalmente puede deducir sólo el _________ de la asignación estándar para comidas.

A. 20%.
B. 70%.
C. 50%.
D. 10%.

141. Normalmente, puede deducir sólo el 50% de los gastos de comida y entretenimiento relacionados con los negocios. El límite del 50% corresponde a comidas de nogocios o gastos de entretenimiento en los que usted íncurra mientras

A. Viaja lejos de su domicilio (tanto si come solo come con otras personas) por motivo de negocio.
B. entretiene a clientes en su lugar de negocio (el de usted), un restaurante u otro sitio.
C. Asiste a una convención o recepción de negocios, reunión de negocios o almuerzo de negocios en un club.
D. Cualquiera de los de arriba.

142. Los gastos sujetos al límite del 50% no íncluyen

A. Impuestos y propinas relacionadas con comidas de negocios o actividades de entretenimiento.
B. El costo de transporte de ida y vuelta de una comida de negocios o actividad de entretenimiento relacionada con los negocios.
C. Cantidad pagada para alquilar una sala en la cual da una cena o cóctel y recibe a invitados.
D. Todos los de arriba.

143. Si usted es empleado, está sújeto al límite del 50% sobre gastos que le reembolsa su empleador bajo un plan de reembolsos con rendición de cuentas.

Cierto Falso

144. Los gastos de viaje incluyen el costo de transporte por avión, ferrocarril, autobús, taxi, etc., y el costo de manejar y mantener en buen estado su automóvil. Los gastos de transporte incluyen todos los costos ordinarios y necesarios para

A. Trasladarse de un lugar de trabajo a otro en el curso de su negocio o prefesión cuando viaje dentro de su domicilio tributario.
B. Visitar a clientes o ir a una reunión de negocios lejos de su lugar de trabajo habitual.
C. Trasladarse de su domicilio a un lugar de trabajo temporal cuando tenga uno o más lugares de trabajo habituales.
D. Cualquiera de los de arriba.

145. Si tiene uno o más lugares de trabajo habituales lejos de su domicilio y va todos los días a trabajar a un sitio temporal de trabajo en la misma ocupación o negocio, puede deducir los gastos de transporte de ida y vuelta entre su domicilio y el sitio temporal, independientemente de la distancia.

Cierto Falso

146. Si no tiene un lugar habitual de trabajo pero suele trabajar en la zona metropolitana donde vive, puede deducir costos diarios de transporte  entre su domicilio y un sitio temporal de trabajo

A. Dentro de su zona metropolitana.
B. Fuera de dicha zona metropolitana.
C. Dentro del perímetro urbano.
D. Las afueras que se consideran parte de dicha zona metropolitana.

147. Si trabaja en dos lugares en el día, ya sea o no para el mismo empleador

A. Puede deducir el gasto de trasladarse de un lugar a otro.
B. Si por alguna razón personal no va directamente de un sitio a otro, puede deducir la cantidad extra de ir al segundo sitio.
C. Puede deducir los gastos de transporte al ir entre su domicilio y un empleo.
D. Ninguno de los de arriba.

148. Usted puede deducir gastos de transporte que incurra al ir entre su domicilio y un empleo a tiempo parcial en un día sin trabajar en su empleo principal.

Cierto Falso

149. Usted trabaja normalmente en una oficina en la ciudad donde vive. Su empleador lo manda a una sesión de capacitación de una semana de duración en otra oficina de la misma ciudad. Viaja directamente de su domicilio al sitio de capacitación y regresa cada día. Como resultado

A. Usted no puede deducir el costo de su transporte diario de ida y vuelta entre su domicilio y el sitio de capacitación.
B. Usted puede deducir el costo de su transporte diario de ida y vuelta entre su domicilio y el sitio de capacitación.
C. Usted solamente puede deducir el costo de vuelta entre su domicilio y el sitio de capacitación.
D. Ninguno de los de arriba.

150. Quizás pueda usar la tarifa entándar por milla para calcular los costos deducibles de la operación de su automóvil para propósitos de negocio. Para el 2009, la tarifa estándar por milla para cada milla de uso comercial es

A. 50.5 centavos por milla para el período del 1ro de enero al 30 de junio de 2009.
B. 58.5 centavos por milla para el período del 1ro de junio al 31 de diciembre de 2009.
C. Ambos A y B de arriba.
D. 55 centavos por milla.

151. Usted puede deducir ____________ por regalos que hace a cause de sus negocios directa o indirectamente a cualquier persona en particular durante el año tributario.

A. Más de $25.
B. Cualquier cantidad.
C. No más de $25.
D. No más de $75.

152. Los costos por grabados de joyas, o el enbalaje, seguro y envio, se incluyen el determinar el costo de un regalo para propósitos del limite por regalos.

Cierto Falso

taller 27

153. Si deja de trabajar durante un año o menos para sacar estudios con el fin de mantener o mejorar las habilidades necesarias en su trabajo actual y luego regresa a relativamente el mismo tipo de trabajo, los estudios

A. No son estudios con derecho a deducción y no están relacionados con el trabajo aun si mantienen o mejoran las habilidades necesarias en su trabajo actual.
B. Son estudios con derecho a deducción y no están relacionados con el trabajo aun si mantienen o mejoran las habilidades necesarias en su trabajo actual.
C. Son estudios relacionados con su trabajo actual sólo si regresa a trabajar para el mismo empleador.
D. Ninguno de los de arriba.

154. Los estudios necesarios para cumplir los requisitos mínimos de educación para su oficio o negocio actual no son estudios con derecho a deducción relacionados con el trabajo. Los requisitos mínimos de educación se determinan a tráves de

A. Leyes y reglamentos.
B. Normas de su profesión, oficio o negocio.
C. Su empleador.
D. Cualquiera de los de arriba.

155. Usted es estudiante de ingeniería a tiempo completo. Si bien no ha recibido su título o certificación, trabaja a tiempo parcial como ingeniero en una empresa que lo contratará como ingeniero a tiempo completo después de que finalice sus estudios universitarios. Si bien sus cursos universitarios de ingeniería mejoran sus habilidades en su trabajo actual, también se requieren para cumplir los requisitos laborales mínimos para contratar a un ingeniero a tiempo completo. Tales estudios

A. No son estudios con derecho a deducción relacionados con el trabajo.
B. Son estudios con derecho a deducción siendo que mejoran sus habilidades en su trabajo actual.
C. Ya le han cumplido los requisitos mínimos vigentes al momento de su contratación.
D. Ninguno de lso de arriba.

156. Usted es médico de medicina general. Toma un curso de dos semanas para revisar los avances en diversos campos especializados de medicina. El curso no lo capacita para una nueva profesión. Se considera que

A. No está relacionado con el trabajo y no le da derecho a una deducción porque aunque le mejora las habilidades como medico general, esto es para un oficio más especialisado.
B. Que está relacionado con el trabajo y le da derecho a una deducción porque mantiene o mejora las habilidades requeridas en su profesión actual.
C. No esta considerado en la misma rama de us trabajo actual y haci que los estudios no son deducibles como gastos de educación para el trabajo.
D. Ninguno de los de arriba.

157. Todos los deberes de docentes y deberes afines se consideran relativamente el mismo tipo de trabajo. Un cambio de deberes de los siguientes se considera un cambio de una nueva ocupación.

A. Maestro de escuela primaria a maestro de escuela secundaria.
B. Maestro de una asignatura, como biología, a maestro de otra asignatura, como arte.
C. Maestro a administrador escolar.
D. Ninguno de los de arriba se considera un cambio a una nueva ocupación.

158. Se pueden deducir los siguientes gastos de estudios:

A. Matrícula, libros, artículos escolares, cuotas de laboratorio y elementos similares.
B. Algunos costos de transportes y viajes.
C. Otros gastos de estudios, como costos de investigación y de procesamiento de palabras al escribir un ensayo o tésis como parte de un programa de estudios.
D. Todos los de arriba.

159. Si es empleado, puede deducir el costo de estudios con derecho a deducción y relacionados con el trabajo sólo si

A. No recibió reembolsos de su empleador.
B. Se le reembolsó conforme a un plan sin rendición de cuentas.
C. Recibió un reembolso en virtud de un plan con rendición de cuentas, pero el monto recibido fue menor que sus gastos.
D. Todos los de arriba.

160. No complete el Formulario 2106 ni el Formulario 2106-EZ si todos los reembolsos, si los hubiera, se incluyen en el recuadro 1 de su Formulario W-2 y

A. Declara gastos de viaje, transporte, comidas o entretenimiento.
B. Si anota los gastos directamente en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040).
C. No declara gastos de viaje, transporte, comidas o entretenimiento. 
D. Utiliza la tarifa entándar por millas si declara gastos de vehiculo.

161. Sume el costo de sus estudios con derecho a deducción y relacionados con el trabajo a todos los demás gastos de negocio del empleado y

A. Tiene que detallar sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040).
B. Anote el total en la línea 23 del Formulario 1040.
C. Las deducción esta sujeta al limite de ingreso bruto ajustado del 2%.
D. Todos los de arriba.

162. Si trabaja por cuenta propia debe declarar el costo de sus estudios con derecho a deducción y relacionados con el trabajo en el formulario correspondiente que se utilizó para declarar su ingreso de negocio y gastos. Si sus gastos de estudios incluyen gastos de automóvil o camión, viajes o comidas, declare estos gastos

A. De la misma forma en la que declara los demás gastos de negocios para esos casos.
B. En el recuadro 1 de su Formulario W-2.
C. En el Formulario 2106 o 2106-EZ para calcular su deducción.
D. Cualquiera de los de arriba.

163. Para calcular su deducción con respecto a los gastos de negocios del empleado, incluidos estudios con derecho a deducción y relacionados con el trabajo, por lo general debe completar el

A. Anexo C o C-EZ.
B. Anexo F.
C. Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ.
D. Solamente el Anexo A (Formulario 1040).

164. Debe mantener documentación como comprobante de las deducciones anotadas en su declaración de impuestos. Por los general, debe mantener su documentación durante ______ desde la fecha de presentación de la declaración y de haber declarado la deducción.

A. 2 años.
B. 5 años.
C. 3 años.
D. 4 años.

165. Si todos los reembolsos, si los hubiera, se incluyen en el recuadro 1 de su Formulario W-2 y no declara gastos de viaje, transporte, comidas o entretenimiento puede anotar los gastos directamente en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040) sin necesidad de completar el Formulario 2106 o 2106-EZ.

Cierto Falso

166. Si paga gastos de estudios con derecho a deducción relacionados con el trabajo con determindados fondos exentos de impuestos, no puede declarar una deducción por estos montos. La asistencia para estudios exenta de impuestos incluye

A. La parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de desarrollo profesional.
B. Asistencia para estudios destinados a veteranos.
C. Becas federales Pell y cualquier otro pago gravable que reciba como asistencia para los estudios.
D. Cualquiera de los de arriba.

167. Usted puede decucir el costo de sus viajes con fines educativos si están directamente relacionados con los deberes de su trabajo o negocio.

Cierto Falso

168. Juan trabajo en Newark, Nueva Jersey. Viajó a Chicago para tomar un curso que puede deducir de sus impuestos de una semana a solicitud de su empleador. Su razón principal para viajar a Chicago fue el curso de estudio. Durante la estancia en Chicago, realizó un viaje de turismo, salió a divertirse con algunos amigos y realizó un viaje adicional por el día a Pleasantville.

A. Dado a que el viaje era principalmente de negocios, Juan puede deducir los gastos de transporte de su viaje a Pleasantville.
B. Dado que el viaje era principalmente de negocios, Juan puede deducir su boleto aéreo a Chicago.
C. Dado que el viaje era principalmente de negocios, Juan puede deducir 100% de las comidas y alojamiento.
D. Todos los de arriba.

taller 28

169. Los músicos y artistas pueden deducir el costo de la ropa y los accesorios de teatro aunque sean adecuados para su uso cotidiano.

Cierto Falso

170. Si usa una parte de su casa de manera habitual y exclusiva para propósitos comerciales, tal vez pueda deducir una parte de los gastos de operación y depreciación de su domicilio. Puede declarar esta deducción por el uso comercial de una parte de su domicilio sólo si utiliza esa parte de manera habitual y exclusiva

A. Como su lugar de negocios principal para algún oficio o negocio.
B. Como lugar para reunirse o recibir a sus pacientes o clientes en el curso normal de su oficio o negocio.
C. En el caso de un edificio separado no conectado a su domicilio, si lo usa para su oficio o negocio.
D. Cualquiera de los de arriba.

171. Puede deducir determinados gastos que tenga al buscar un nuevo trabajo en su profesión actual, incluso si no lo consigue. Puede deducir estos gastos si

A. Busca trabajo en su profesión actual.
B. Hubo una pausa considerable entre el término de su último trabajo y la búsqueda de uno nuevo.
C. Busca trabajo por primera vez.
D. Cualquiera de los de arriba.

172. Puede declarar una deducción por depreciación de una computadora o un teléfono celular que utilice en el trabajo como empleador si su uso

A. Es para la conveniencia de su empleador.
B. Se requiere como una condición de us empleo.
C. Ambos A y B de arriba.
D. Le mejora sus condiciones de trabajo.

173. Por lo general, puede deducir gastos legales en los que incurra al intentar generar o cobrar ingresos gravables o que pague en conexión con la determinación, cobranza o reembolso de un impuesto. También puede deducir gastos legales que

A. Estén relacionados con la realización o conservación de su trabajo, como los que pague para defenderse contra acusaciones penales derivadas de su oficio o negocio.
B. Sean para cargos civiles o penales derivados de una realción personal.
C. Preparación de un título (o defensa o perfeccionamiento de un título).
D. Cualquiera de los de arriba.

174. No puede deducir gastos por asuntos legales personales, como aquéllos en los que se ha incurrido en lo siguiente.

A. Gastos para asesoría tributaria relacionada con un divorcio, si la factura especifica cuánto corresponde a la asesoría tributaria y se determina de una forma razonable.
B. Gastos para cobrar una pensión alimenticia gravable.
C. Gastos para reclamaciones de propiedad o liquidación de propiedad en un divorcio.
D. Cualquiera de los de arriba.

175. Usted puede deducir el costo de comidas si trabaja hasta tarde para conveniencia de su patrón.

Cierto Falso

176. Usted puede deducir los siguientes costos de acreditación profesional.

A. Costos de certificado de contabilidad pagaods para el derecho inicial de poder practicar la contabilidad.
B. Costos del examen para el ejercicio de la abogación y gastos afines para asegurarse el ingreso inicial al colegio de abogados.
C. Costos de licencias médicas y dentales para mantener su licencia de ejercicio de la profesión.
D. Ninguno de los de arriba.

177 No puede deducir gastos de viaje de ida y vuelta al trabajo como el costo de su transporte entre su residencia y su lugar de trabajo principal o habitual.

Cierto Falso

178. Debe declarar el monto total de sus ganancias de apuestas y juegos de azar del año el la línea 21 del Formulario 1040. Debe deducir sus pérdidas de juego del año en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. Debe declarar

A. Todas las perdidas en la línea 28 del Anexo A.
B. Solamente las perdidas hasta el monto de sus ganancias.
C. Puede deducir las perdidas de apuestas y juegos de azar que sean superiores a las ganancias.
D. Ninguno de los de arriba.

179. Usted puede reducir la pérdidas de apuestas y juegos de azar por las ganancias de juego y de declarar la diferencia en el Anexo C o C-EZ del Formulario 1040.

Cierto Falso

180. Debe mantener un diario exacto o registro similar de sus pérdidas y ganancias provenientes de apuestas y juegos de azar. Su diario debe contener como mínimo

A. La fecha y el tipo de apuestas específica o actividad de apuestas y el nombre y la dirección o ubicación del establecimiento de apuestas.
B. Los nombres de otras personas que lo acompañan en el establecimiento de apuestas.
C. El (o los) monto(s) que ganó o perdió.
D. Todos los de arriba.

181. Puede deducir el costo de un reloj de pulsera si existe un requisito laboral que establezca que debe saber la hora correcta para realizar sus funciones de manera adecuada.

Cierto Falso

182. Por los general, no puede deducir montos pagados o incurridos por concepto de cabildeo como gastos para

A. Influenciar el proceso de legislación.
B. Participar o intervenir en una campaña política a favor o en contra de un candidato a un cargo público.
C. Comunicarse directamente con funcionarios de poder ejecutivo bajo protección en un intento por influenciar las acciones del funcionario o las posiciones del mismo.
D. Cualquiera de los de arriba.

183. Los fondos mutuo de oferta pública no traspasan de deducciones por gastos de inversión a los accionistas. Un fondo mutuo es "de oferta pública" si

A. Se comercializa continuamente en virtud de una oferta pública.
B. Se cotiza regularmente en un mercado de valores establecido.
C. Están bajo la propiedad de al menos 500 personas en todo momento durante el año tributario.
D. Cualquiera de los de arriba.

184. Puede deducir los cargos por servicio que pague como abonado a un plan de reinversión de dividendos. Estos cargos por servicio incluyen pagos por

A. Poseer acciones adquiridas mediante un plan.
B. Cobrar y reinvertir dividendos en efectivo.
C. Mantener documentación personal y proporcionar estados de cuentas detallados.
D. Todos los de arriba.

taller 29

185. Las siguientes deducciones en el Anexo A del Formulario 1040 están sujetas al límite general sobre las deducciones detalladas.

A. Impuestos pagados.
B. Donaciones a organizaciones caritativas (que no sean donaciones calificadas).
C. Gastos laborales y determinadas deducciones misceláneas.
D. Todos los de arrira.

186. Si las deducciones detalladas están sujetas al límite, debe restar del total de todas sus deducciones detalladas

A. El 80% de las deducciones detalladas afectadas por el límite.
B. El 3% de la cantidad por la cual los ingresos brutos ajustados sobrepasen $166,800 o $83,400 si presenta la declaración por separado.
C. La cantidad menor de A o B de arriba, menos dos tercios del monto resultante.
D. Ninguno de los de arriba.

187. El límite general sobre las deducciones detalladas se calcula después de haberse aplicado cualquier otro límite sobre la asignación de alguna deducción detallada.

Cierto Falso

188. Envie la hoja de trabajo de las deducciones detalladas al Servicio Interno de Ingreso (IRS) después de completarla.

Cierto Falso

189. Antes de calcular el límite general sobre las deducciones detalladas, primero debe llenar las líneas 1 a 28 del Anexo A del Formulario 1040, incluyendo todo formulario afín.

Cierto Falso

190. La deducción por gastos de interes de inversión no esta sujeta al límite general de las deducciones detalladas.

Cierto Falso